公教人員退休金所得稅攻略：免稅額、月領與一次領稅率全解析

對於公教人員來說，退休金所得稅的計算是一門必知學問。「公教人員退休金所得稅攻略：免稅額、月領與一次領稅率全解析」這篇文章深入淺出地解析了公教人員退休金所得稅的相關規定，包含免稅額的計算方式、月領與一次領退休金的所得稅差異，以及因應退撫基金費用不計入薪資收入課稅的最新修法。透過循序漸進的指南，文章協助公教人員和退休人員了解複雜的稅務法規，妥善處理其退休金所得稅務。

可以參考 公務人員退休金所得稅指南：年終慰問金和子女教育補助費的課稅

公教人員退休金所得稅攻略

公教人員退休金所得稅的計算方式與一般民眾有所不同，主要原因在於公教人員退休金包含退職金、月退休金和年終慰問金，其中退職金屬於一次性給付，而月退休金和年終慰問金則屬於定期給付。因此，在計算公教人員退休金所得稅時，需要分別適用不同的稅率和免稅額規定。

公教人員退休金所得稅. Photos provided by unsplash

退休金課稅方式

根據 2021 年底的修法，軍公教人員的退休金課稅方式採取「先免稅、後課稅」的原則。具體而言，從退休時開始計算免稅額度，並按照以下步驟進行課稅：

月退休金要報稅嗎？

根據我國稅法規定，只要領取退休金，一旦達到退職所得的課稅門檻，就必須申報個人綜合所得稅。對於公教人員來說，退休後通常會領取兩筆退休所得：一是公保年金，二是公務人員退休金。其中，公保年金屬於人身保險給付，全額免稅；公務人員退休金則需要面臨稅賦問題。

公務人員退休金的課稅方式與一般勞工的職業退休金相同，採計入個人綜合所得稅課稅。因此，在計算綜合所得稅時，公務人員退休金會與其他所得合併計算，適用累進稅率課徵所得稅。值得注意的是，公務人員退休金在計算應稅所得時，可以扣除一定金額的免稅額，以減輕退休人員的稅賦負擔。

公務人員退休金的免稅額計算方式與一般勞工的職業退休金相同，均採「8.5%免稅額」的計算方式。也就是說，退休人員每月領取的退休金，只要不超過8.5%的免稅額，就不用繳納所得稅。目前，8.5%的免稅額為每月18,200元，換算成全年免稅額為218,400元。因此，只要公務人員退休人員每月領取的退休金低於18,200元，就不用申報個人綜合所得稅。

退休金算家庭所得嗎？

退休金是否算入家庭所得，取決於退休金的種類和領取方式。一般而言，勞工保險老年給付屬於人身保險給付，依照勞動所得稅法第四條第一項第七款規定，人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付免納所得稅。因此，不論是一次請領「一次金給付」或月領的「老年年金給付」，均全額免納綜合所得稅。

然而，公務人員退休金則有不同的規定。公務人員退休金屬於薪資所得，領取時須併入當年度其他綜合所得課稅。不過，公務人員退休金享有免稅額優惠，依據所得稅法第17條第1項第16款規定，公務人員退休金每月可扣除基本生活費11,088元，再依所得級距適用不同免稅額。目前（2023年）的公務人員退休金免稅額如下：

應稅所得在67萬元以下：免稅額為12萬元
應稅所得超過67萬元至150萬元：免稅額為9萬元
應稅所得超過150萬元：免稅額為7萬元

因此，公務人員退休金在扣除免稅額後，超過部分才需併入綜合所得稅課稅。需要注意的是，公務人員退休金的免稅額僅適用於月領退休金，一次領退休金則不適用免稅額規定，須全額併入當年度其他綜合所得課稅。

可以參考 公教人員退休金所得稅

公教人員退休金所得稅結論

綜上所述，公教人員在退休後領取的退休金，其稅務處理方式與一般民眾有所不同。透過深入了解公教人員退休金所得稅法規，包括免稅額計算、月領與一次領稅率差異、退撫基金費用不計入薪資收入課稅的最新修法等內容，公教人員和退休人員可以準確計算其所得稅，確保稅務申報無誤。

建議公教人員和退休人員善用稅務機關提供的資源，如諮詢相關專家、參與稅務講習會等，充實自己的稅務知識，以最大化其退休金的淨收入。正確理解公教人員退休金所得稅的規定，不僅能保障個人的權益，也能避免因稅務申報錯誤而產生額外的稅務負擔。

公教人員退休金所得稅 常見問題快速FAQ

公務人員退休金繳退撫基金會被課稅嗎？

從110年1月1日起，不論軍公教或政務人員繳交的退撫基金不再課稅，而是等到退休後才會開始計算免稅額度。

教師月退俸會被課稅嗎？

是的，軍公教與政務人員的退休金課稅方式與勞工相同，從2021年1月1日起改為「先免稅，後課稅」，退休時才會開始計算免稅額度。

一次領取全額退休金會比月領更省稅嗎？

不完全正確。一次領取全額退休金若超過「年資 x 18.8萬元」的範圍，仍須課稅。因此，實際上會不會比月領省稅，需要視個別年資、退休金金額而定。