想知道「累進差額怎麼來的」嗎？簡單來說，它指的是不同收入級距之間的稅金差距。當你的收入超過某個級距時，就會被課徵更高的稅率，而這個更高的稅率所產生的稅金，減去原本級距的稅金，就是「累進差額」。換句話說，累進差額就是先取最高的稅率來計算稅金後，再扣除多繳的部分做計算，也就是兩個課稅級距的差額。
舉例來說，假設你今年收入 150 萬元，需要繳納 15% 的稅率；而你的朋友收入 100 萬元，需要繳納 10% 的稅率。你比朋友多繳納的稅金，就是「累進差額」。因此，在計算綜合所得稅淨額時，得要留意對應的級距稅率和累進差額，如果沒有仔細留意，很可能算出來的應繳納稅金就會是錯誤的！
建議你使用「稅務試算軟體」來計算個人所得稅，這樣可以避免人工計算的錯誤，也能更清楚地了解累進差額的計算方式。另外，你也可以諮詢專業的財務規劃師，讓他們幫你分析你的財務狀況，並提供最適合你的節稅方案。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 使用稅務試算軟體：為了更準確地計算個人所得稅及了解「累進差額」的運作方式，建議使用可提供稅務試算的軟體。這不僅能減少人工計算錯誤，還能讓你清楚看到不同收入級距之間的稅金差異，進而幫助你做出更明智的財務決策。
- 定期檢視收入和稅務狀況：隨著收入的變化，納稅人的稅率也會隨之調整。定期檢視自身的收入狀況及相應的稅率級距，能讓你更方便地預測可能的稅負變化，及早制定有效的節稅計畫。
- 諮詢專業財務規劃師：若對於累進差額的計算方式感到困惑，或不確定自己的記賬方式是否正確，建議尋找專業的財務規劃師進行深入分析。他們能根據你的具體財務狀況，提供最適合你的節稅方案和建議。
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看完本篇可以學到：
累進差額怎麼來的？
在台灣的個人所得稅制度中，採用的是「累進稅制」，這意味著隨著收入增加，所需繳納的稅率也隨之上升。然而，許多納稅人在計算所得稅時，常常忽視一個關鍵的概念——「累進差額」。簡單來說，累進差額是指不同稅率級距之間的稅金差異。以一個具體的例子來看，假設你每年的收入是 100 萬元，所適用的稅率級距為 10%；而你的朋友收入為 150 萬元，則需要面對 15% 的稅率。
在此情境下，你的朋友相比你多繳的稅金，就是「累進差額」。這意味著，儘管你的朋友的收入僅比你多出 50 萬元，卻因為身處於更高的稅率區間而需繳納的稅金顯著增加。這正是累進稅制的運作方式所導致的。
具體而言，累進差額是在使用最高稅率計算稅金後，減去原本級距所需繳納的稅金，最終計算出的差額。因此，在最終計算綜合所得稅淨額時，理解相應的級距稅率及累進差額至關重要。若不加以留意，所計算出的應繳稅金可能會出現明顯的錯誤！
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累進差額的計算方式
累進差額是個人所得稅計算中的關鍵概念，彰顯了累進稅制的公平性，旨在讓收入較高者承擔相對應的稅負。簡而言之，累進差額代表了在計算應納稅額時，每個收入級距的所得金額都需乘以相應的稅率，之後，再減去固定的累進差額。這一計算方式會隨著所得級距的不同而變化，接下來，我們以2023年綜合所得稅的稅率級距表為例，深入解析累進差額的計算方法：
- 第一級距 (0~56萬)： 在這一級距，累進差額為 0 元，意味著所得金額直接乘以5%的稅率，即可得出應納稅額。
- 第二級距 (56~120萬)： 累進差額為 2,800 元。計算方式為： (56萬 x 5%) + ((120萬 – 56萬) x 12%) – 2,800 = 8,400 元。
- 第三級距 (120~252萬)： 在這一級距，累進差額為 14,000 元。計算方式為： (56萬 x 5%) + ((120萬 – 56萬) x 12%) + ((252萬 – 120萬) x 20%) – 14,000 = 38,400 元。
- 第四級距 (252~450萬)： 此級距的累進差額為 54,000 元。計算方式為： (56萬 x 5%) + ((120萬 – 56萬) x 12%) + ((252萬 – 120萬) x 20%) + ((450萬 – 252萬) x 30%) – 54,000 = 182,400 元。
- 第五級距 (450萬以上)： 在這個級距，累進差額為 182,400 元。計算方式為： (56萬 x 5%) + ((120萬 – 56萬) x 12%) + ((252萬 – 120萬) x 20%) + ((450萬 – 252萬) x 30%) + ((所得淨額 – 450萬) x 40%) – 182,400 = 應納稅額。
透過上述計算方式，可以清晰看出累進差額的設計旨在促進不同現金收入階層間的稅負合理分配，並避免高收入者因稅率激增而面臨過高的稅務負擔。掌握累進差額的計算過程，有助於我們更全面地理解個人所得稅的計算邏輯，進而提升個人財務規劃及減輕稅務壓力。
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累進差額怎麼來的. Photos provided by unsplash
為什麼要扣除累進差額?
想象一下，經過一年的努力工作後，你終於獲得了一筆可觀的年終獎金。然而，當你準備計算所得稅時，卻發現稅率會隨著收入的增加而提高，這讓你不禁感到疑惑：為什麼收入多了，卻需要支付更多的稅款？這正是「累進稅制」的核心理念，它的設計目的是讓高收入者承擔更大的稅務責任，以推動社會的公平與正義。
然而，在實際操作中，累進稅制面臨一個重要問題，那就是「累進差額」。假設你的年度所得淨額為 100 萬元，稅率表上顯示，100 萬元以下部分的稅率為 5%，而超過 100 萬元的收入則適用 10% 的稅率。在這種情況下，你可能會誤以為應該繳納 100 萬元的 10%，也就是 10 萬元。但其實你實際上只需繳納 6 萬元，因為你已經考慮了「累進差額」。
那麼，累進差額具體是怎麼計算的呢？簡單來說，累進差額是指在計算所得稅時，已經繳納的稅款會從應繳的總稅款中扣除。在上述例子中，你已經為 100 萬元的收入繳納了 5 萬元的稅款。因此，在計算超過 100 萬元的部分時，你的稅務負擔僅來自該部分的 10%，即 5 萬元。這部分的稅款，正是你應繳納的稅款減去已繳納的 5 萬元，也就是「累進差額」。
總結來看，累進差額的計算方式相當直接：就是將「應繳稅款」減去「已經繳納的稅款」。而「應繳稅款」的計算則是將「所得淨額」乘以相應的「稅率」。所以，在計算所得稅時，務必要先扣除累進差額，以便準確得出實際應繳的稅額。
由於每個人所得淨額的高低不同，適用的稅率也不盡相同，加上稅率是按照累進方式計算，因此在計算最終應繳的稅額時，首先扣除「累進差額」是非常必要的！(延伸閱讀：報稅該選列舉還是標準扣除額？不可不知的節稅撇步，點此查看)
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| 項目 | 說明 | 範例 |
|---|---|---|
| 所得淨額 | 年度收入減去免稅額和扣除額後剩餘的收入 | 100 萬元 |
| 稅率表 | 根據所得淨額區間劃分的稅率 |
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| 應繳稅款 | 所得淨額乘以相應的稅率 | 100 萬元 x 5% = 5 萬元 |
| 已繳納稅款 | 根據所得淨額區間已經繳納的稅款 | 5 萬元 |
| 累進差額 | 應繳稅款減去已繳納稅款 | 5 萬元 |
| 最終應繳稅額 | 應繳稅款減去累進差額 | 6 萬元 |
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累進差額怎麼來的結論
總之，「累進差額」這個概念看似複雜，其實只要掌握其計算邏輯，就能輕鬆理解。累進差額的計算方式，就是將「應繳稅款」減去「已經繳納的稅款」，這也正是累進稅制的核心設計，旨在實現稅負公平與正義。因此，在計算所得稅時，務必注意累進差額的存在，否則可能會出現計算錯誤，造成不必要的財務損失。
想要更準確計算個人所得稅，建議你使用「稅務試算軟體」來輔助計算，避免人工計算的錯誤，並更清楚地了解累進差額的計算方式。同時，也不要忘了尋求專業財務規劃師的建議，讓他們根據你的財務狀況，提供最適合你的節稅方案。
記住，了解「累進差額怎麼來的」是掌握個人所得稅計算的关键，它能帮助你更有效地管理自己的財務，達到節稅的目的。
累進差額怎麼來的 常見問題快速FAQ
為什麼要計算累進差額？
計算累進差額是為了確保所得稅的公平性。因為累進稅制會隨著收入的增加而提高稅率，如果沒有計算累進差額，高收入者可能會因為稅率的快速提升而繳納過多的稅款。累進差額的計算可以確保高收入者只對超出原本稅率級距的收入繳納更高的稅率，避免造成不必要的負擔。
累進差額跟稅率有什麼關係？
累進差額直接與稅率有關。它指的是不同稅率級距之間的稅金差距。舉例來說，如果收入在 100 萬元以下的稅率是 5%，而超過 100 萬元的收入的稅率是 10%，那麼 100 萬元到 150 萬元之間的收入就需要繳納 10% 的稅率，但這部分的稅款需要減去原本 100 萬元已經繳納的 5% 稅款，這個差額就是累進差額。
如何簡單理解累進差額？
你可以想像累進差額就像是一把「剪刀」，把高收入者的稅金「剪」成兩部分：一部分是原本稅率級距應該繳納的稅金，另一部分是超出原本級距的收入需要繳納的額外稅金。而累進差額就是這把「剪刀」剪掉的那一部分，它代表著高收入者對超出原本級距的收入所繳納的「額外稅金」。
