累進差額是什麼？所得稅報稅的關鍵概念，讓你精準預估稅負！

「累進差額是什麼？」簡單來說，它指的是所得稅的計算方式，並非單純以總收入乘以稅率，而是依據不同收入級距，對超過每個級距的部分課徵額外稅率。舉例來說，52萬元以下的收入適用5%的稅率，但超過52萬的部分就需繳納12%的稅。因此，即使收入只比52萬元多了一塊錢，也需要以12%的稅率計算多出的那一塊錢。這表示，隨著收入增加，稅率也跟著提高，也就是「累進」的概念。

理解累進差額對於精準預估個人稅負至關重要。建議您透過了解各個級距的收入範圍和相應的稅率，並善用政府提供的免稅額、扣除額等優惠，有效降低稅務負擔。每年政府都會針對相關項目進行調整，建議您隨時關注最新稅務政策，掌握資訊才能更精準地規劃財務。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

1. 了解您的收入級距：透過熟悉各個所得稅級距及相應的稅率，您可以更清楚地知道自己應繳納的稅款。比如說，收入在52萬至117萬元之間的人，應該意識到只有超出52萬元的部分才會被課以12%的稅率。這樣的知識能幫助您持續監控收入，及早調整財務規劃。
2. 利用政府提供的扣除額和免稅額：在進行年度報稅時，善用政府設立的各項免稅額及扣除額（如基本生活費、標準扣除額等），可以有效降低您的應納稅所得，從而減少稅負。隨時關注政府每年的政策調整，確保不錯過節稅機會。
3. 諮詢專業稅務顧問：面對日益複雜的稅務法規，建議尋求專業稅務顧問的協助。透過專家的建議，您能更深入了解累進差額的運用，合理規劃年度稅負，並採取合法的節稅策略，確保不浪費任何節稅機會。

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以下是優化後的段落內容：

累進差額是什麼？

在台灣的所得稅體系中，採用的是累進稅制，這意味著隨著收入的增長，適用的稅率也會隨之提高。然而，這不代表每一位高收入者都需以最高稅率課稅。其實，累進差額的設計旨在更公正地分配稅負，使得稅款的計算不再單純粗暴。

例如，在2024年，台灣的個人所得稅級距設定如下：

• 52萬元以下：5%
• 52萬1元至117萬元：12%
• 117萬1元至235萬元：20%
• 235萬1元至440萬元：30%
• 440萬1元至1000萬元：40%
• 1000萬1元以上：45%

或許您會思考，若某人的收入為52萬1元，是否應直接計算12%的稅率呢？答案顯然是否定的。累進差額的概念正是為了防止這樣的過度簡化計算，讓稅負更合情合理地分配。

以收入52萬1元為例，其實際稅款的計算方法如下：

• 在52萬元的部分：520000 x 5% = 26000元
• 超過52萬的部分 (1元)：(520001 – 520000) x 12% = 12元

總稅款：26000 + 12 = 26012元

換句話說，只有超出52萬元的部分才會按照12%的稅率計算，而52萬元及以下的部分則依然適用5%的稅率。這正是累進差額的核心概念：每個收入級距以上的部分才會根據對應的稅率計算，而低於該級距的收入保持原稅率。

掌握累進差額的概念對於進行個人稅務規劃至關重要。透過了解不同收入級距及其相應稅率，您便能更精確地預測年度稅負，進而制定出更有效的財務計劃。

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累進差額的計算方式

累進差額在所得稅制中扮演著關鍵角色，它清晰地體現了累進稅率的運作原理。簡而言之，累進差額是指每個所得級距中，已被徵稅的部分。例如，根據2023年的綜合所得稅率級距表，第一級距的所得淨額範圍是0至56萬元，稅率為5%。一旦您的所得淨額超過56萬元，超出部分將進入第二級距，適用12%的稅率。然而，必須明白，第二級距的稅率僅針對超過56萬元的金額計算。因此，累進差額實際上是對第一級距已徵稅金額的計算，即56萬元乘以5%的稅率，得到的結果是2,800元。

舉個例子，假設您的所得淨額為100萬元，根據2023年的綜合所得稅率級距表，計算應納稅額的過程如下：

• 第一級距： 56萬元 x 5% = 2,800元
• 第二級距： (100萬元 – 56萬元) x 12% = 5,280元
• 累進差額： 2,800元
• 應納稅額： 2,800元 + 5,280元 = 8,080元

透過這個例子，我們可以明白，累進差額的計算方式是從每個所得級距的淨額中扣除前一級距的淨額，再乘以對應的稅率，將所有級距的稅額加總，最後計算出實際應繳的稅款。

掌握累進差額的計算方式，將幫助您更準確地評估自身的所得稅負擔。在報稅之前，建議您對照稅率級距表，根據自己的所得淨額計算應納稅額，並準備相應的資金，這樣可以避免因稅務問題而產生的財務困擾。

累進差額是什麼. Photos provided by unsplash

為什麼要扣除累進差額?

想像一下，經過一年的辛勤工作，你終於收到了年終獎金，心情雀躍地準備報稅，卻驚訝地發現所需繳納的稅金遠超過預期！這是因為台灣採用了「累進差額課稅」制度，意味著你所賺取的收益越高，所適用的稅率也隨之上升，而「累進差額」正是深入理解應繳稅額計算的關鍵所在！

舉個例子，設想你今年的所得淨額達到100萬元，根據稅率表，你理應繳納10%的所得稅，即10萬元。然而，這10萬元並非你真正需要負擔的稅額，因為累進差額的存在將影響最終的計算結果。

簡而言之，累進差額意味著在計算最終應繳稅額時，必須首先扣除「前一個級距的所得淨額」所產生的稅額，這樣才能得出你實際應繳的總額。

回到前述例子，若你的所得淨額為100萬元，屬於「第4級距」，則在計算時，需首先扣除「第3級距」的累進差額，以便確定你的實際納稅額。

那麼，為什麼需要扣除累進差額呢？這一制度設計旨在防止在累進稅制下，收入較高者繳納過多稅款，從而造成不公平的稅收負擔。

假如沒有累進差額的設計，當你的所得淨額是100萬元，根據規定仍需繳納10%的稅金，即10萬元；然而，若你的朋友所得淨額達到150萬元，他的稅金也是10%，卻需繳納15萬元。這樣一來，你的朋友需支付的稅款將是你的1.5倍，這無疑是不公平的。

為了杜絕這種不平等的情況，累進差額的設計使得收入較高者在納稅時能夠先扣除前一級的稅額。由此，雖然收入較高的納稅人繳納的稅款仍然會比收入低者多，但不同收入者之間的稅負差距卻會相對縮小，從而實現更為公平的稅收分配。

因此，在計算所得稅時，務必首先考慮「累進差額」，然後才能確定你實際所需繳納的稅額！(延伸閱讀：報稅該選列舉還是標準扣除額？不可不知的節稅撇步請看這裡)

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累進差額是什麼結論

總而言之，「累進差額」是理解台灣所得稅計算方式的重要概念，它反映了稅務制度的累進性，讓稅負分配更合理。透過了解不同收入級距的稅率和累進差額的計算方式，您就能更精準地預估自己的年度稅負，並掌握節稅技巧，制定更有效的財務規劃。

記住，每年政府都會調整免稅額、扣除額等項目，建議您隨時關注最新稅務政策，掌握資訊才能更精準地規劃財務。如果您有任何關於稅務方面的問題，歡迎隨時諮詢相關專業人士，讓他們協助您做出明智的財務決策。

累進差額是什麼 常見問題快速FAQ

1. 累進差額會讓我的稅負增加嗎？

不會！累進差額的計算方式是扣除前一級距的稅款，確保每個收入級距的稅率只針對超過該級距的金額計算。簡單來說，累進差額的設計是為了讓高收入者繳納更多的稅，但並不會讓所有人的稅負都增加。

2. 為什麼要計算累進差額？

計算累進差額可以更準確地反映累進稅制的運作，讓稅務負擔更公平。沒有累進差額，高收入者可能需要繳納過多的稅金，而低收入者則可能繳納過少的稅金，導致稅收分配不平衡。

3. 了解累進差額對我報稅有什麼幫助？

了解累進差額可以幫助您更精準地預估個人稅負，並制定更有效的財務規劃。此外，您還可以透過了解政府提供的免稅額、扣除額等優惠項目，有效降低稅務負擔。