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股票收入要報稅嗎？稅務師教你正確申報
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股票收入要報稅嗎？這個問題的答案是肯定的。根據稅務師的說法，所有股利收入都會被計入「個人綜合所得稅」，包含股票股利與現金股利，ETF配息所得等等。投資股票並獲得股息收益須視為個人綜合所得的一部分，不論何種股票類型皆是如此。申報時可以選擇「合併課稅」或「分離課稅」擇一報稅。
股票股利、現金股利含ETF股息均屬個人綜合所得
股票股利和現金股利都是上市公司分配給股東的利潤，而ETF股息則是ETF基金經理人將ETF持有的股票，像是股票股利或現金股利，分配給ETF投資人的收益。這些收入都會被計入「個人綜合所得稅」，包含股票股利與現金股利，ETF配息所得等等，一樣是採「合併課稅」或「分離課稅」擇一報稅，目前ETF 的配息來源中，主要分為股利或盈餘所得（54C）與國內財產交易所得（76），目前僅需就股利或盈餘所得（54C）的部分課稅。
股票股利是指公司以股票的形式分配給股東的利潤。股票股利不屬於現金收入，因此不需繳納個人所得稅。但是，股票股利會增加股東的股票持有量，因此可能會導致資本利得稅的增加。
現金股利是指公司以現金的形式分配給股東的利潤。現金股利屬於現金收入，因此需要繳納個人所得稅。現金股利的稅率根據股東的收入水平而定。
ETF股息是指ETF基金經理人將ETF持有的股票，像是股票股利或現金股利，分配給ETF投資人的收益。ETF股息屬於現金收入，因此需要繳納個人所得稅。ETF股利的稅率根據投資人的收入水平而定。
總之，股票股利、現金股利和ETF股息都屬於個人綜合所得稅的徵稅範圍。投資人在申報個人綜合所得稅時，需要將這些收入計入應稅所得中。
股票收入要報稅嗎？股息所得報稅常見迷思一次搞懂
迷思一：股票股息不用報稅？
錯！股票股息是個人綜合所得的一部份，依照《所得稅法》規定，凡是中華民國境內居住的個人，不論是本國人或外國人，只要有來源自中華民國境內的所得，都必須依法申報個人綜合所得稅。因為股票股息屬於「股利所得」，依法應列入「個人綜合所得」課稅。
迷思二：股票股息可以選擇併入綜合所得或分離課稅？
錯！股票股息只能選擇「合併課稅」或「分離課稅」擇一申報，依法無法兩種都申報。若股票股息係來自國內發行股票者，依法需依綜合所得稅率課稅；若股票股息係來自國外發行股票者，依法可選擇依綜合所得稅率或分離課稅率擇一課稅，且須以相同方式申報3年以上。
迷思三：股票股息用分離課稅會比較划算？
不一定！股票股息採用分離課稅或合併課稅，並沒有絕對划算與否，端看個人的綜合所得稅率、股利所得金額而定。一般而言，綜合所得稅率較低者，採用分離課稅會比較划算；相反地，綜合所得稅率高於28%者，採用合併課稅會比較划算。
迷思四：股票股息可以扣除成本費用再申報？
錯！股票股息在計算應納稅額時，不能扣除股票的買賣手續費、證交稅等成本費用。股票股息屬於「淨所得」，已扣除相關成本費用，因此申報時無須再扣除。
迷思五：股票股息不用繳交健保費？
錯！股票股息須繳交健保費。依《全民健康保險法》規定，股票股息屬於「薪資所得」，因此須繳交健保費。股票股息的健保費計算方式與薪資所得相同，由申報人自行計算繳納。
股票收入要報稅嗎？分離課稅、單一稅率與綜合所得稅
在台灣，股票收入依照目前法規規定，屬於個人綜合所得稅的範疇。納稅人可以選擇「合併申報」或「分離課稅」兩種方式進行申報，同樣是隻能擇一。簡單地說，「合併申報」是指將股票收入與其他所得合併計算，適用累進稅率；「分離課稅」則是將股票收入與其他所得分開計算，以單一稅率課稅。股票收入報稅的常見問題，通常民眾會有以下迷思：
股票收入要報稅的對象
不是。股票收入是指股票股利、現金股利、ETF配息所得、公開發行公司股票選擇權、員工認股權等股息類別的收入。
持有股票如果沒有買賣或領取股利，是不需要申報的。
股票收入要報稅方式
納稅人可以考慮自己的稅率級距、申報所得金額等因素，選擇對自己有利的申報方式，詳情可以參考財政部官網的說明。
合併申報是將股票收入與其他所得合併計算，適用累進稅率，稅率會隨著收入的增加而遞增；分離課稅則是將股票收入與其他所得分開計算，以單一稅率28%課稅。
分離課稅的單一稅率為28%。
股票收入要如何申報？
個人綜合所得稅的申報截止日通常在每年5月底。具體日期每年可能有所不同，請依據財政部公告為準。
股票收入可以在稅務申報書中的「綜合所得稅申報表」中申報。
申報時需要準備的資料包括：股票收入憑證、個人綜合所得稅申報書等相關資料。
| 股票收入要報稅嗎？ | |
|---|---|
| 股票收入是指什麼？ | 股票股利、現金股利、ETF配息所得、公開發行公司股票選擇權、員工認股權等股息類別的收入。 |
| 持有股票但沒有出售，需要申報嗎？ | 持有股票如果沒有買賣或領取股利，是不需要申報的。 |
| 股票收入要報稅方式 | |
| 如何選擇合併申報或分離課稅？ | 納稅人可以考慮自己的稅率級距、申報所得金額等因素，選擇對自己有利的申報方式。 |
| 合併申報和分離課稅有什麼差別？ | 合併申報是將股票收入與其他所得合併計算，適用累進稅率，稅率會隨著收入的增加而遞增；分離課稅則是將股票收入與其他所得分開計算，以單一稅率28%課稅。 |
| 分離課稅的單一稅率是什麼？ | 分離課稅的單一稅率為28%。 |
| 股票收入要如何申報？ | |
| 申報截止日是什麼？ | 個人綜合所得稅的申報截止日通常在每年5月底。具體日期每年可能有所不同，請依據財政部公告為準。 |
| 股票收入在哪裡申報？ | 股票收入可以在稅務申報書中的「綜合所得稅申報表」中申報。 |
| 申報時有哪些資料需要準備？ | 申報時需要準備的資料包括：股票收入憑證、個人綜合所得稅申報書等相關資料。 |
股票股利怎麼報稅？股息收入計入個人綜合所得稅
依照中華民國所得稅法的規定，納稅人年度綜合所得總額超過下列金額時，必須依法報繳綜合所得稅：未滿65歲者，綜合所得總額超過670萬元；滿65歲但未滿70歲者，綜合所得總額超過750萬元；滿70歲但未滿75歲者，綜合所得總額超過850萬元；滿75歲以上者，綜合所得總額超過950萬元。此外，綜所稅的申報方式分為「合併課稅」及「分離課稅」兩種，納稅人可以自由選擇任一方式申報。選擇合併課稅時，股利收入與其他綜合所得合併計算綜合稅率；選擇分離課稅時，股利收入單獨計稅，稅率為28%，不計入綜合所得稅。
納稅人在年度綜合所得總額超過免稅額度時，若選擇合併課稅申報，必須依照稅率級距來計算該年度的綜合所得稅額。若選擇分離課稅申報，則適用28%的單一稅率來計算股利所得稅額。值得注意的是選擇分離課稅，須將綜所稅的免稅額與扣除額按比例減少。因此，在選擇合併或分離課稅時，納稅人應評估自己的綜合所得金額與股利收入金額，以選擇最有利的申報方式。
另外，若是全年股利所得總額超過新台幣50萬元，不論選擇合併課稅或分離課稅，都必須先預繳28%的股利所得稅，預繳的稅額會在當年度綜所稅申報時予以扣抵。預繳稅額計算公式如下：股利所得總額（元）x28%預繳稅率=預繳稅額（元）
舉例來說，若小明的股利所得總額為60萬元，他選擇合併課稅申報，則他的股利所得稅額為60萬元x28%=16.8萬元。若選擇分離課稅申報，則他的股利所得稅額為60萬元x28%=16.8萬元，但必須將綜所稅的免稅額與扣除額按比例減少。
股利所得含配息報稅額度解析
以下列舉配息金額與適用稅率，並依照計算公式與計算範例，讓您快速瞭解股利所得的報稅額度：
計算公式與計算範例
股利所得稅額 = 配息金額 X 適用稅率 – 已扣繳稅額
計算範例:
假如小明今年的配息收入為 50 萬元，他選擇分離課稅，則他的股利所得稅額可透過以下公式計算：
股利所得稅額 = 500,000 X 10% – 0 = 50,000 元
因此，小明依照分離課稅申報，他需要繳納 50,000 元的股利所得稅。
最後提醒投資者，配息收入與其他投資收入一樣，皆屬於個人綜合所得稅的計稅範圍，請務必依照規定申報，避免因漏報或少報而遭國稅局追稅及處罰。
股票收入要報稅嗎結論
綜上所述，股票收入也屬個人綜合所得，不論是股票股利、現金股利或者是ETF股息，皆以「合併課稅」或是「分離課稅」擇一申報，並無二者兼併的選項。投資人只需在填報綜合所得稅申報書時，將股利所得金額填入「54C 股利或盈餘所得」欄位即可，並依個人財務狀況選擇「合併課稅」或「分離課稅」。希望本文的資訊對您有所幫助，若有其他問題，請諮詢專業人員。
股票收入要報稅嗎 常見問題快速FAQ
股票股利和現金股利有差嗎?
沒有差別，股票股利、現金股利均算是個人綜合所得，採合併課稅或分離課稅擇一申報。
股票被公司收回，有收入來源要報稅嗎？
不算收入，因為資本損失不能抵稅，但資本利得會課稅。
股票虧損有辦法報稅嗎？
可以，股票虧損可抵當年度資本利得或扣抵綜合所得額，及最多可向以前年度追溯3年。