5月所得稅
2024 所得多少不用繳稅？免稅門檻試算一次懂（含股票收入要報稅嗎）
摘要：申報 2024 所得：單身上班族年所得約 44.6 萬以下多數免繳稅；夫妻雙薪約 89.2 萬。股票股利/ETF 配息仍要申報。
以 2024 年度綜所稅（2025/05 申報）來看，最常見的「單身、只有薪資」情境，全年所得約在 44.6 萬元以下通常不用繳綜所稅。這個「不用繳」指的是：把所得減掉免稅額與扣除額後，課稅所得為 0（或很低），依稅率計算後稅額為 0。依《和眾會計師+》整理的 2025 報稅（申報 2024）標準：免稅額每人 97,000 元、標準扣除額單身 131,000 元、薪資所得特別扣除額 218,000 元；因此單身上班族常用的免稅門檻試算為 97,000 + 131,000 + 218,000 = 446,000 元（來源：和眾會計師+，2025 報稅攻略申報 2024）。
但「所得多少不用繳稅」會因家庭狀況與扣除額選擇而改變。已婚合併申報、扶養親屬、改用列舉扣除額（例如房貸利息、捐贈、醫藥費）都可能讓免稅門檻提高；反之，若有股利、租金、兼職等所得，則可能讓課稅所得上升。
「股票收入要報稅嗎」也要分清楚：台股「賣股票價差」目前一般不課綜所稅（但交易時已繳證交稅）；然而現金股利、ETF 配息多半屬於應申報的所得類別，是否要繳到稅，取決於你合併後的課稅所得與稅率選擇。
具體做法
用「免稅額＋扣除額」先算出你的 2024 所得免稅門檻，再把薪資、股利與其他所得加總對照即可。以下以 2024 年度、採「標準扣除額」為例（來源：和眾會計師+，2025/05 申報 2024）：
| 情境（2024 年度） | 免稅額 | 標準扣除額 | 薪資所得特別扣除額 | 粗估「所得≤此數」較可能不用繳綜所稅 |
|---|---|---|---|---|
| 單身、只有 1 份薪資 | 97,000 | 131,000 | 218,000 | 446,000 |
| 已婚合併、1 人有薪資 | 194,000 | 262,000 | 218,000 | 674,000 |
| 已婚合併、2 人都有薪資 | 194,000 | 262,000 | 436,000 | 892,000 |
實際例子：小明 2024 年薪資所得 42 萬，另外領台股現金股利 3 萬。合計所得 45 萬。 用單身門檻 44.6 萬對照，小明「可能」會出現少量課稅所得；但若有其他可扣除項（例如列舉扣除額高於 13.1 萬，或有扶養親屬），仍可能把稅額壓到 0。
股票與 ETF 的簡化判斷：
- 台股賣出價差：多數投資人「不用併入綜所稅」，但不代表不用申報其他股票相關所得。
- 現金股利、ETF 配息：常見需要納入綜所稅計算（是否繳稅看總所得與扣除額）。
注意事項與常見錯誤
「不用繳稅」不等於「不用申報」，而且股利與 ETF 配息常是讓你跨過門檻的關鍵。常見踩雷如下（比較基準：以上表的 44.6 萬／67.4 萬／89.2 萬門檻）：
1) 把「年薪」當成「所得」 薪資所得、兼職所得、利息、股利都可能加總進來；只看薪資 44 萬沒超過門檻，但加上股利 5 萬就可能超過。
2) 以為「股票收入都不用報稅」 常見誤解是「賣股票免稅＝股票都免」，但現金股利、部分 ETF 配息通常仍是申報重點；尤其 5 月報稅季（2025/05 申報 2024）最常漏。
3) 標準扣除額與列舉扣除額選錯 標準扣除額（單身 13.1 萬）不一定最划算；若房貸利息、捐贈、保險、醫藥等列舉加總更高，改用列舉可能讓稅額從「要繳」變「不用繳」。
常見問題（FAQ）
股票賣出獲利（價差）2024 年要報稅嗎？
一般台股「賣出價差」多數情況不併入綜所稅課稅，但交易時已課徵證券交易稅。實務上要留意的是：你仍可能有「現金股利、ETF 配息」等需申報的所得，別把「價差免稅」誤當成「股票完全不用報」。
ETF 配息算所得嗎？會不會害我超過免稅門檻？
ETF 配息常見會以不同所得性質出現在報稅資料中，可能併入綜所稅，確實可能把你從 44.6 萬推到需要繳稅。如果你接近門檻，建議先用「全年薪資＋股利／配息＋其他所得」加總，再評估改用列舉扣除額或扶養規劃是否能把稅額降到 0。
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