5月所得稅
只有股利收入怎麼算稅收？只有股利收入如何報稅、8.5% 抵減與退稅一次搞懂
摘要：只有股利收入仍要申報綜所稅，股利可選合併或分離課稅；合併可用 8.5% 抵減，稅率低者常有退稅機會。
只有股利收入的人，報稅時先把「股利（股息）列入綜合所得稅或改選 28% 分離課稅」算一遍，再把 8.5% 股利稅額抵減（上限 8 萬元）帶入比較，結果可能是「不用繳稅」甚至「退稅」。 在台灣，台股現金股利屬於「股利所得」，可選擇併入綜合所得總額（俗稱合併計稅），或選擇「股利所得分離課稅」按 28% 單一稅率計算。合併計稅時，股利可適用「股利稅額抵減 8.5%」，抵減額度有上限 80,000 元；當你的所得級距偏低、加上免稅額與扣除額後，常見情況是抵減後稅額變成 0，差額形成退稅。這類 8.5% 抵減與退稅邏輯，實務上常被存股族用來降低稅負（資料來源：永豐金證券豐雲學堂，2026/03）。 申報時點以「2025 年度所得在 2026/05 申報」為例，若你全年只有股利，關鍵不是「有領股利就一定要繳稅」，而是要看：股利併入後的課稅所得落在哪個級距、能不能被免稅額/扣除額吃掉、以及 8.5% 抵減是否足以把稅額打到 0。
具體做法
只有股利收入的算稅做法，就是把股利分別用「合併計稅（含 8.5% 抵減）」與「28% 分離課稅」各算一次，選稅負較低者申報。
操作順序（以 2026/05 申報 2025 年度為例）：
- 彙整股利金額：以扣繳憑單/所得資料查詢為準（資料來源：財政部綜所稅申報系統規範）。
- 試算合併計稅：股利併入綜合所得總額，依「免稅額＋標準/列舉扣除額＋特別扣除額」算出課稅所得，再按累進稅率算稅額。
- 套用股利稅額抵減：股利 × 8.5%，但抵減上限 80,000（比較基準：抵減前 vs 抵減後稅額；資料來源：豐雲學堂 2026/03 彙整重點）。
- 試算 28% 分離課稅：股利直接 × 28% 得到分離稅額（不適用 8.5% 抵減）。
- 比較兩方案總稅額：選較低者。
範例（示意，扣除額請以申報年度財政部公告為準）：
| 條件（僅為示意） | 合併計稅（含 8.5% 抵減） | 28% 分離課稅 |
|---|---|---|
| 年度只有台股現金股利 200,000 元 | 先算累進稅額（可能接近 0～低級距），再扣抵減 200,000×8.5%=17,000（上限 80,000 內） | 200,000×28%=56,000 |
| 結果直覺 | 低所得者常見「稅額被扣除額＋抵減打到 0，甚至退稅」 | 通常較不利，除非你本來就在高級距 |
注意事項與常見錯誤
只有股利收入最常出錯的地方，是把「8.5% 抵減＝一定退稅」誤當成保證，或忘了分離課稅一選就不能再用抵減。
- 常見錯誤 1：以為「股利 × 8.5%」一定會退回來。
抵減是「用來扣你的應納稅額」，若你本來應納稅額就很低，最多把稅額扣到 0；能否形成退稅，仍要看你是否有已扣繳稅額等可退項目（比較基準：抵減額 vs 應納稅額）。
- 常見錯誤 2：分離課稅也想用 8.5% 抵減。
28% 分離課稅的設計是「直接用固定稅率算」，不適用 8.5% 抵減（資料來源：豐雲學堂 2026/03 對制度的整理）。
- 常見錯誤 3：把「配息 ETF」當成不用報的利息或資本利得。
台股 ETF 的配息多數仍會反映在所得資料中，性質可能含股利、利息或其他所得，仍應以所得清單為準逐項申報（日期基準：2026/05 申報 2025 所得）。
常見問題（FAQ）
只有股利收入，要不要辦理申報？
只要達到綜所稅申報條件或想主張退稅，就應申報並做合併/分離試算。 很多「只有股利、沒有薪資」的人，因免稅額與扣除額加上 8.5% 抵減，合併計稅後稅額可能為 0；但若你有扣繳或可退稅額，不申報就拿不到退稅（申報期間基準：以 2026/05 申報 2025 年度所得為例）。
台股 ETF 配息跟個股股利，8.5% 抵減都能用嗎？
以「股利所得」性質入帳的配息，合併計稅時原則上才能適用 8.5% 股利稅額抵減，且同樣受 80,000 上限限制。 實務上 ETF 配息可能拆成不同所得類別（例如部分為股利、部分為利息或其他），建議以報稅系統帶入的所得明細為準，再去比較「合併計稅（含抵減）」與「28% 分離課稅」哪個較省（資料來源：豐雲學堂 2026/03 對存股族報稅重點整理）。
深入了解：