三等親可以贈與嗎？親屬財產贈與應納贈與稅，有證明支付價款者例外

規劃遺產時，了解親屬間財產贈與的稅務影響至關重要。特別是對於三等親的贈與，可能會引發贈與稅的問題。三等親可以贈與嗎？答案是有條件的。根據遺產及贈與稅法，配偶和三等親以內的親屬之間的財產移轉通常視為贈與，並課徵贈與稅。

這篇文章的實用建議如下

1. 針對三等親間的財產贈與，務必準備可證明支付價款的證明文件，例如有價買賣契約、借貸契約或繼承證明。
2. 確保證明文件具有合理性及真實性，以作為贈與稅免徵的依據。
3. 建議諮詢專業的稅務顧問，了解相關法規和實際執行情況，確保贈與行為符合稅法規定，並妥善辦理相關手續。

三等親贈與須符合支付價款證明

根據遺產及贈與稅法規定，配偶間及三等親以內親屬之間的財產移轉，視同贈與行為，應課徵贈與稅。然而，若贈與人能提出確實證明已收受贈與物的價款，則該財產移轉可免於贈與稅的課徵。

具體而言，三等親之間的財產贈與，若能提出以下證明，即可免除贈與稅：

• 有價買賣：贈與人與受贈人之間為有價買賣關係，且交易價格合理，有實際支付價款之證明。
• 借貸關係：贈與人將財產出借給受贈人，且受贈人已依約支付借款本息，有借貸契約及還款證明。
• 繼承關係：贈與人與受贈人之間為繼承關係，受贈人繼承取得贈與人的財產，並已辦理遺產稅申報及繳納稅款。

要注意的是，這些證明應具備合理性及真實性，才能作為贈與稅免徵的依據。因此，在進行三等親之間的財產贈與時，保存相關證明文件十分重要，以避免日後發生稅務爭議。

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三等親贈與的例外條件

根據遺產及贈與稅法，配偶間及三等親以內親屬之間的財產移動視為贈與，並課徵贈與稅。然而，在特定情況下，三等親之間的財產移轉可主張例外，免予課徵贈與稅：

• 支付價款證明：如果受贈人能提出支付對價（例如金錢）的確實證明，且該對價與財產價值相符，則該財產移轉不視為贈與，不須課徵贈與稅。
• 法定例外：遺產及贈與稅法中明文規定的特定財產移轉類型，免於贈與稅，例如：

• 遺產繼承：死者生前遺留的財產，繼承人取得時不須課徵贈與稅。
• 扶養義務：父母對未成年子女或配偶履行扶養義務所提供的財產，不視為贈與。

需要注意的是，即便三等親之間的財產移轉符合以上例外條件，但若有隱匿贈與、規避稅捐等情事，仍可能被認定為贈與，並追繳相關稅款。

三等親贈與的稅務考量：證明支付價款至關重要

根據遺產及贈與稅法，三等親內的親屬之間贈與財產，原則上會被課徵贈與稅。然而，若能提出確實證明雙方有約定支付價款，並實際支付，則此贈與行為將視為買賣交易，不在贈與稅的課徵範圍內。這種約定支付價款的證明非常重要，因為它可以協助釐清交易的性質並避免不必要的贈與稅負擔。

所謂的確實證明，可以包括書面契約、銀行轉帳紀錄、收據或發票等，證明三等親的受贈人確實支付了對價給贈與人，而且該對價具有對價性質，而非贈與性質。具體而言，對價應與所贈與財產的價值相當，且雙方有履行買賣合同的意圖。如果缺乏這些證明，贈與稅務機關可能會將交易認定為贈與，課徵贈與稅。

因此，在三等親之間贈與財產時，建議雙方明確約定並保留相關證據，以明確交易的性質。明確的約定和完善的證明文件可以使三等親之間的財產贈與行為免於贈與稅的課徵，有效節省稅負。

三等親贈與的條件：符合法定例外

三等親間進行財產贈與時，若符合特定條件，可免除贈與稅。除了須提出支付價款的確實證明外，還需符合以下法定例外條件：

• 正常生活所需：贈與財產用於受贈人及其配偶、未成年子女或已滿60歲的父母的正常生活所需，且不超過其生活所需之合理範圍。
• 教育、醫療：贈與財產用於受贈人及其配偶、未成年子女或已滿60歲的父母的教育或醫療費用，且不超過其教育或醫療所需之合理費用。
• 結婚、生子：贈與財產用於受贈人的結婚或生子，且不超過新臺幣100萬元。
• 災害救助：贈與財產用於受贈人遭受天然災害或意外事故所致的損失救助，且不超過其損失實際需要之合理金額。
• 清償債務：贈與財產用於受贈人清償其個人債務，且贈與金額不超過其債務餘額。

符合上述法定例外條件後，三等親間贈與財產，可免課徵贈與稅。然而，仍須注意，贈與人在申報財產贈與稅時，應明確標示贈與財產之用途及相關證明文件，以利稅務機關審核。

三等親財產贈與的合法途徑

對於三等親財產贈與，若要避免繳納贈與稅，除符合前述例外條件外，尚有其他合法途徑可供選擇：

1. 支付價款證明

若贈與人能提供充分且具體的支付價款證明，證明受贈人實際支付了相當於財產價值之對價，則不視為贈與，因而無須繳納贈與稅。舉例來說，若贈與人將一棟價值新台幣 1,000 萬元的房屋贈與給孫子，而孫子以其積蓄支付了 1,000 萬元的對價，則此贈與行為不屬於贈與稅課徵範圍。

2. 法定例外

遺產及贈與稅法第 17 條規定，以下情形不課徵贈與稅：

贈與配偶
贈與直系血親卑親屬（子女、孫子女等）
贈與教育費用
贈與醫療費用
贈與生活費用（需經主管機關核准）

因此，三等親若屬於直系血親卑親屬（例如孫子女），且贈與行為符合法定例外（例如教育費用），則無須繳納贈與稅。

3. 分期贈與

三等親可採分期贈與的方式，將贈與財產分拆為數筆較小額度的贈與，使每筆贈與價值低於免稅額度，如此便可避免繳納贈與稅。例如，若三等親欲贈與 500 萬元，可分為 5 筆各 100 萬元的贈與，只要每筆贈與時間間隔超過三年，即可享有五次免稅額度，無須繳納贈與稅。

總之，三等親財產贈與若符合支付價款證明、法定例外或分期贈與等合法途徑，即可避免或節省贈與稅。建議在進行三等親財產贈與前，諮詢專業稅務師，以了解具體適用規定並規劃適當贈與策略。

可以參考 三等親可以贈與嗎？

三等親可以贈與嗎？結論

綜上所述，三等親之間的財產贈與是否需要繳納贈與稅，關鍵在於能否提出支付價款的證明。如果贈與人能證明受贈人對贈與財產付出了適當的對價，則不在贈與稅課徵範圍內。因此，有意進行三等親財產贈與者，應特別注意保存書面證據，以證明對價的支付，避免贈與稅的課徵，並保障贈與行為的合法性。

建議考慮進行三等親財產贈與的個人，諮詢專業的稅務顧問，了解相關法規和實際執行情況，確保贈與行為符合稅法規定，並妥善辦理相關手續，避免不必要的稅務糾紛。

三等親可以贈與嗎？ 常見問題快速FAQ

三等親之間的財產贈與是否需要課徵贈與稅？

是的，根據遺產及贈與稅法規定，配偶間及三等親以內親屬之間的財產移動視為贈與，並課徵贈與稅。但如果能提出支付價款的確實證明，則不在此限。

三等親贈與的例外條件為何？

三等親贈與的例外條件為：贈與人能提出支付價款的確實證明，且受贈人並非以顯著低於其交易價格接受該筆財產。

三等親贈與的稅務考量有哪些？

三等親贈與的稅務考量在於證明支付價款至關重要。若無法提出支付價款的證明，將被視為贈與行為，並課徵贈與稅。