利息所得超過 27萬時該如何課稅嗎？本文將由稅務顧問陳老師為您詳細解說。根據現行稅法規定，單身或夫妻一起申報綜合所得稅，全戶利息所得超過27萬元時，由非分離計稅者(配偶或撫養親屬)的部分，其利息所得先減除27萬元，若有超出部份再由分離計稅者減除。全戶利息所得在27萬元以下者，則各自就其利息所得部分減除。

可以參考 三商美邦解約流程及所需文件全攻略

非分離計稅的利息所得扣除順序

對於非分離計稅申報的納稅人，其利息所得扣除順序如下：

• 先由非分離計稅者扣除27萬元：全戶利息所得超過27萬元時，首先由非分離計稅者(也就是配偶或撫養親屬)先從其利息所得中扣除27萬元。
• 剩餘部分由分離計稅者扣除：非分離計稅者扣除27萬後，剩餘部分再由分離計稅者從其利息所得中扣除。

需要注意的是，在扣除利息所得時，若全戶利息所得超過27萬元，則以27萬元為扣除上限。亦即，夫妻兩人全年利息所得為40萬元，非分離計稅者扣除27萬元後，剩餘13萬元，而分離計稅者只能扣除13萬元，無法再扣除至27萬元。

舉例來說，如果夫妻兩人全年利息所得為30萬元，其中非分離計稅者利息所得為20萬元，分離計稅者利息所得為10萬元，則非分離計稅者先扣除27萬元，剩餘3萬元由分離計稅者扣除，因此該戶納稅人在全年利息所得扣除後，僅需就3萬元繳納所得稅。

總之，對於非分離計稅申報的納稅人，其利息所得扣除順序為先由非分離計稅者扣除27萬元，剩餘部分再由分離計稅者扣除。全戶利息所得超過27萬元者，以27萬元為扣除上限。

分離計稅的利息所得扣除額度

根據現行稅法規定，單身或夫妻其中一方以綜合所得稅單獨申報稅者，其利息所得全數減除27萬元後，剩餘部分再與其他綜合所得合併計稅。然而，若是夫妻一起申報綜合所得稅，則全戶利息所得超過27萬元時，應先由非分離計稅者(配偶或撫養親屬)的部分，其利息所得先減除27萬元，若有超出部份再由分離計稅者減除。

舉例來說，假設夫妻兩人全年利息所得為30萬元，則非分離計稅者先減除27萬元，剩下的3萬元再由分離計稅者減除。因此，對於夫妻一起申報綜合所得稅者來說，如果利息所得超過27萬元，則其中一位配偶的利息所得扣除額度將會減少。

以下是以條列方式說明分離計稅的利息所得扣除額度：

• 單身或夫妻其中一方以綜合所得稅單獨申報稅者，其利息所得全數減除27萬元。
• 夫妻一起申報綜合所得稅，則全戶利息所得超過27萬元時，應先由非分離計稅者(配偶或撫養親屬)的部分，其利息所得先減除27萬元，若有超出部份再由分離計稅者減除。
• 夫妻一起申報綜合所得稅者，如果利息所得超過27萬元，則其中一位配偶的利息所得扣除額度將會減少。

利息所得超過27萬怎麼課稅？. Photos provided by unsplash

全年利息所得 27 萬元以下，扣除方式

綜上所述，根據所得稅法規定，全年利息所得在27萬元以下者，可全額扣除。這意味著，如果您的利息所得沒有超過 27 萬元，那麼您在申報所得稅時，可以將利息所得全部扣除，無須繳納相關稅款。值得注意的是，這項扣除額是針對個人而言的，因此夫妻或其他家庭成員的利息所得，必須分別計算是否超過 27 萬元，才能適用此項扣除額。然而，仍有個別例外適用其他規定，包括：

• • 全戶利息所得合計未超過 27 萬元：

    在這個情況下，全戶的所有利息所得都可扣除。例如：如果夫妻兩人全年利息所得分別為 20 萬元和 10 萬元，則合計為 30 萬元。由於未超過 27 萬元，因此夫妻兩人皆可將利息所得扣除，無須繳納相關稅款。

• 全戶利息所得合計超過 27 萬元，但個人利息所得低於 27 萬元：

  如果全戶利息所得合計超過 27 萬元，但個人的利息所得低於 27 萬元，則該個人仍可扣除其利息所得。舉例來說，如果夫妻兩人全年利息所得分別為 35 萬元和 15 萬元，則合計為 50 萬元。雖然全戶利息所得超過 27 萬元，但由於個人利息所得低於 27 萬元，因此夫妻兩人皆可扣除其利息所得，無須繳納相關稅款。

• 全戶利息所得合計超過 27 萬元，且個人利息所得超過 27 萬元：

  在這個情況下，超過 27 萬元的利息所得將無法再扣除，必須併入其他所得計算繳稅。例如：如果夫妻兩人全年利息所得分別為 40 萬元和 30 萬元，則合計為 70 萬元。由於全戶利息所得合計超過 27 萬元，且個人利息所得都超過 27 萬元，因此超過 27 萬元的部分將無法再扣除，必須併入其他所得計算繳稅。

利息所得達上限，扣除規則大不同

納稅人應留意，根據稅法規定，利息所得超過27萬元者，將面臨不同的扣除規則。全年利息所得超過27萬元，以27萬元為限，利息所得超過27萬元者，其超過部分將依個人所得稅率課稅，由分離計稅者扣除。

在此情況下，單身納稅人、夫妻合併申報，其利息所得扣除額度為27萬元，但非分離計稅者(配偶或撫養親屬)，其利息所得扣除額度僅為27萬元，超過部分將予以合併計稅。

因此，在申報綜合所得稅時，應準確計算利息所得是否超過27萬元的門檻，以利扣除額度的正確計算，避免多繳稅款，或因申報錯誤而導致補稅、罰款等問題。

請務必注意，若利息所得超過27萬元，扣除額的計算方式將有所不同，務必按照稅法規定正確申報，以確保納稅權益。

利息所得超過 27 萬，如何減免？

若單身或夫妻共同申報綜合所得稅，全戶利息所得合計超過 27 萬元，原則上超過部分不得扣除，例如全戶利息所得為 40 萬元，則 40 萬元扣除 27 萬元後，超過的 13 萬元不得再扣除。惟納稅義務人配偶或撫養親屬之利息所得，可以先扣除 27 萬元後，再併入申報人的利息所得予以免稅。因此，若配偶或撫養親屬其中一人利息所得超過 27 萬元，另一人利息所得未超過 27 萬元，則超過 27 萬元的部分可以由配偶或撫養親屬先予扣除，剩餘部分再併入申報人的利息所得予以免稅，以利節稅。

舉例來說，假設夫妻兩人全戶利息所得為 35 萬元，丈夫利息所得為 30 萬元、妻子利息所得為 5 萬元，則丈夫利息所得先扣除 27 萬元，剩下的 3 萬元再併入妻子利息所得，最後全戶利息所得扣除總額仍為 27 萬元，因此不需要繳交利息所得稅。

需要注意的是，上述規定僅適用於單身或夫妻共同申報綜合所得稅之情形，若為其他申報身分，例如扶養他人或扶養親屬申報綜合所得稅，其利息所得扣除順序及額度可能會有所不同，建議納稅義務人應依自身申報身分及實際狀況，向稅務機關諮詢以獲得更精確的扣除資訊。

可以參考 利息所得超過27萬怎麼課稅？

利息所得超過27萬怎麼課稅？總結

綜上所述，利息所得超過27萬元是否需要課稅，取決於納稅人的稅務身分、利息所得來源等因素。一般來說，單身或夫妻一起申報綜合所得稅，全戶利息所得超過27萬元，非分離計稅者先減除27萬元，超出部分再由分離計稅者減除。全戶利息所得在27萬元以下者，則各自就其利息所得減除。若納稅人有疑問，應盡早諮詢稅務機關或專業人士，以免錯過申請扣除的時效或多繳稅款。瞭解利息所得的課稅規定，纔能有效節省稅負，保障自身的權益。

此外，利息所得超過27萬元時，也可以透過一些方式來節稅，像是將資金分散投資於不同金融機構，或是選擇較低稅率的金融商品。不過，在進行投資或理財前，應先評估自身的風險承受能力，並諮詢專業人士的意見，才能做出最有利的決策。

利息所得超過27萬怎麼課稅？ 常見問題快速FAQ

1. 請問全年利息所得少於27萬，該如何扣除？

全年利息所得少於27萬元者，不分個人或夫妻分開報稅，皆可全額扣除申報。

2. 請問超過27萬的利息所得要如何扣除？

若全戶利息所得超過27萬元，非分離計稅者(配偶或撫養親屬)的部分，其利息所得先減除27萬元，剩下的再由分離計稅者減除。

3. 請問如何計算利息所得扣除額度？

計算利息所得扣除額度時，會先將非分離計稅者(配偶或撫養親屬)的部分，其利息所得減除27萬，若有超出部份再由分離計稅者減除，全戶利息所得在27萬元以下者，則各自就其利息所得部分減除。