贈與和贈與稅
夫妻間贈送房產要繳契稅嗎？地政士教你怎麼省
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打算將房產贈與配偶，是否需要繳納契稅？身為地政士，在此提供明確的解答，並分享省稅秘訣。根據契稅條例，夫妻間贈與不動產，受贈人須於簽約後 30 日內主動申報繳納契稅。稅率為房屋契價的 6%。不過，土地若位於已開徵土地增值稅的區域，則免徵契稅。了解這些規範，有助於您在贈與房產時妥善安排。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 夫妻間贈與房產時，受贈人應於簽約後30日內向房屋所在地稽徵機關申報繳納契稅，以免逾期受罰。
- 若房屋位於已開徵土地增值稅的區域，則僅需繳納房屋建物部分的契稅，可節省土地部分的稅負。
- 雖然夫妻間贈與房產免徵贈與稅，但仍須繳納契稅，應妥善規劃並於期限內完成繳納，避免法律責任。
夫妻贈與房屋須繳6%契稅
根據《契稅條例》的規定，夫妻間贈與不動產，受贈人應於契約成立之日起30日內申報繳納契稅。契稅的稅率為房屋契價的6%，係由受贈人負擔。舉例來說，若夫妻間贈與一棟市價為1,000萬元的房屋，受贈人需繳納的契稅為60萬元（1,000萬元×6%）。
需注意的是，在開徵土地增值稅區域的土地，因其土地部分已課徵土地增值稅，故免徵契稅。因此，若夫妻間贈與位於土地增值稅開徵區域的房屋，受贈人僅需繳納房屋建物部分的契稅。
此外，夫妻間贈與房屋雖然免徵贈與稅，但仍需繳納契稅。這是因為契稅屬於地方稅，而贈與稅則為中央稅，兩者徵收的依據不同。因此，即使夫妻間贈與房屋免徵贈與稅，仍須依法繳納契稅。
夫妻贈與房產，契稅怎麼算？
夫妻贈與房產時，受贈一方必須於契約成立後 30 日內申報並繳納契稅。契稅的稅率為房屋契價的 6%，計算方式如下：
- 房屋契價：指房地所有權狀記載的房屋價格，若無載明則以地政機關評定的土地公告現值加建物評定現值為準。
- 6% 契稅：以房屋契價乘以 6% 得出應繳納的契稅金額。
舉例來說，若夫妻贈與一棟房屋，房屋契價為新台幣 1,000 萬元，則受贈一方應繳納的契稅為新台幣 60 萬元（1,000 萬元 x 6% = 60 萬元）。
此外，在開徵土地增值稅區域的土地，不需再繳納契稅。因此，夫妻贈與位於土地增值稅徵收區域內的房屋時，受贈一方可免繳契稅。
夫妻贈與房產免贈與稅，仍需繳契稅
根據我國稅法規定，夫妻之間贈與不動產並免課徵贈與稅，但仍須繳納契稅。契稅是一種地方稅，由各直轄市或縣（市）政府自行開徵，稅率為房屋契價的6%。贈與人須於契約成立之日起 30 日內，向房屋所在地主管稽徵機關申報繳納契稅。
舉例來說，小明欲將一棟市價 1,000 萬元的房屋贈與配偶小美，則小明須繳納契稅60萬元。值得注意的是，倘若贈與的土地位於開徵土地增值稅區域，則免徵契稅。因此，夫妻在贈與房產前，應先行查明房屋所在地是否已開徵土地增值稅，以避免重複課徵稅捐。
此外，在申報繳納契稅時，應檢附相關文件，包括：贈與契約書、房屋所有權狀、土地登記簿謄本、身分證或護照等。繳納契稅後，主管稽徵機關會核發契稅繳款書作為繳納憑證。若未能在期限內申報繳納契稅，將會被處以罰鍰，最高可達契稅額的 3 倍。
| 贈與房產相關資訊 | |
|---|---|
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契稅稅率 |
6% |
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申報繳納契稅期限 |
契約成立之日起 30 日內 |
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申報繳納契稅應檢附文件 |
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未在期限內繳納契稅罰則 |
最高可達契稅額的 3 倍 |
夫妻贈與房屋契稅如何計算？
夫妻贈與房屋時，契稅的計算方式為：
1. 房屋契價 x 契稅稅率
契稅稅率固定為 6%，房屋契價是指移轉房地產時，買賣雙方約定的價款。
2. 房屋契稅計算公式
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房屋契稅 = 房屋契價 x 0.06
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範例
假設夫妻贈與一棟房屋，經核定的房屋契價為 1,000 萬元。根據上述公式，應繳納的契稅金額為：
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房屋契稅 = 1,000 萬元 x 0.06
= 60 萬元
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因此，夫妻需於贈與契約成立之日起 30 日內申報繳納 60 萬元的契稅。
夫妻贈與房產需注意：契稅如何計算？
當夫妻間贈與房產時，受贈人需在契約成立之日起 30 日內申報繳納契稅。契稅稅率為房屋契價的 6%。計算契稅金額的公式為：契稅 = 房屋契價 × 稅率 6%。其中，房屋契價指房屋買賣或贈與時的成交價格，包括房屋本身及附屬設施的價格。在計算契稅時，通常會採用公定現值作為房屋契價的基準。公定現值是由政府機關評定的房屋現值，會作為課徵各種稅費的依據。
舉例而言，若夫妻間贈與一戶房屋，房屋公定現值為 1,000 萬元，則應繳納的契稅金額為：契稅 = 1,000 萬元 × 6% = 60 萬元。需要特別注意的是，如果贈與的房產位於開徵土地增值稅的區域，受贈人除了需繳納契稅外，還需繳納土地增值稅。因此，夫妻在贈與房產前，應先確認贈與的房產是否位於開徵土地增值稅的區域，並預先估算應繳納的契稅及土地增值稅金額，以避免日後發生財務上的困擾。
夫妻贈與需要繳契稅嗎？結論
贈送房產給配偶，受贈人須於契約成立之日起 30 日內申報繳納契稅，稅率為房屋契價的 6%。雖然夫妻贈與房產免徵贈與稅，但仍應注意契稅的繳納義務。因此，在進行夫妻間的房產贈與時，應妥善規劃，計算應繳納的契稅金額，並於期限內完成申報繳納，以避免產生罰鍰或其他法律責任。
夫妻贈與需要繳契稅嗎？ 常見問題快速FAQ
Q1：夫妻之間贈與房產需要繳納契稅嗎？
是的，夫妻之間贈與房產，受贈人應於契約成立之日起 30 日內申報繳納契稅。
Q2：契稅的稅率是多少？
契稅稅率為房屋契價的 6%。
Q3：夫妻贈與房產，契稅費用如何計算？
契稅費用 = 房屋契價 x 6%