5月所得稅
76萬要報稅嗎？綜所稅申報時上市櫃公司股利所得稅怎麼算、怎麼填
摘要：股利 76 萬是否要報稅取決於你是否需申報綜所稅；本文整理股利所得分類、扣繳與申報欄位填法。
76 萬「要不要報稅」不看一個數字就能定論，關鍵是你 2025 年度的「所得總額」與「可扣除額」相加後，算出來是否仍有應納稅額；但只要你有領到上市櫃公司現金股利（或 ETF 配息），實務上多數人仍會選擇在 2026/05 申報時把股利資料帶入並試算，避免漏報與錯選課稅方式。 在台灣綜所稅（綜合所得稅）結算申報，上市櫃公司股利屬「股利及盈餘所得」，可以在申報時二選一：合併計稅（可用股利抵減稅額）或分離課稅 28%。這個「選擇」會直接影響你到底要不要繳稅、甚至同樣是股利 76 萬，有人 0 稅額、有人要繳不少。 另外要分清楚：常聽到的「年收 76 萬免稅」多半是民間簡化說法，實際仍要看免稅額、標準扣除額或列舉扣除額、特別扣除額（例如薪資扣除額）等條件。若你有被扣到二代健保補充保費（常見門檻：單次給付達 2 萬元就可能扣），申報也常是為了「把所得歸戶並確認稅額」，這點在券商與投信的配息稅務整理也常提醒（參考：元富證券 ETF 配息稅務攻略 masterlink.com.tw）。
具體做法
用「先帶入所得資料 → 再選股利課稅方式試算」最快判斷 76 萬到底需不需要繳稅、要不要改選分離課稅。 申報季通常在每年 5 月（本題以 2026/05 申報 2025 所得為時間點），建議照下面做：
- 下載/登入報稅系統，先匯入「所得及扣除額資料」（股利通常會自動帶入）。
- 找到「股利及盈餘所得」的課稅選擇：
- 合併計稅：可用 8.5% 股利抵減稅額，但上限 80,000 元（常見比較基準）。
- 分離課稅：股利直接用 28% 單獨計稅（不併入綜所稅級距）。
- 分別試算兩種方式，以「應納稅額較低」者申報。
| 你大概落在哪個綜所稅級距（比較基準） | 合併計稅效果（抓重點） | 分離 28% 可能較有利情境 |
|---|---|---|
| 5% 或 12% | 合併常見較有利；12%級距等於「約 12% – 8.5%」的效果（且抵減有 8 萬上限） | 通常不會贏，除非你有特殊狀況導致抵減用不到 |
| 20% 以上 | 合併的抵減相對不夠力 | 高所得、股利占比高時，28% 可能反而較低 |
小例子（帶數字）：若股利 760,000 元，合併計稅的抵減額是 760,000 × 8.5% = 64,600 元（未碰到 80,000 上限）；若你的邊際稅率（級距）只有 5% 或 12%，多半合併試算會較漂亮。
注意事項與常見錯誤
股利最常出錯的是「把配息全當股利」與「沒試算就固定選 28% 或固定合併」，導致多繳或被補稅。
- 錯誤 1：把 ETF 配息 100% 當股利所得。
ETF（Exchange Traded Fund，指數股票型基金）配息可能包含股利、利息、收益平準金等不同性質，稅務歸類不一定等同「上市櫃公司股利」。配息組成以投信/券商提供資料與所得清單為準（參考：元富證券整理 masterlink.com.tw）。
- 錯誤 2：看到「股利 76 萬」就以為一定免稅或一定要繳稅。
綜所稅看的是「全年所得總額」扣掉免稅額與扣除額後的結果；同樣 76 萬股利，有沒有薪資、租金、海外所得，結論會完全不同（比較基準：是否落入 20% 以上級距）。
- 錯誤 3：忽略二代健保補充保費與「單次 2 萬」的扣繳體感。
很多人是因為配息入帳被扣補充保費才意識到要處理稅務；補充保費不是所得稅，但常是你回頭檢查配息與所得歸戶的觸發點（門檻與扣取以健保規定與發放單位為準）。
常見問題（FAQ）
上市櫃公司現金股利在報稅系統要填哪一類？
上市櫃公司現金股利屬「股利及盈餘所得」，多數情況會在你匯入所得資料後自動出現，你要做的是「選合併或 28% 分離」並試算。 若你手動補登，請以扣繳憑單/所得清單上的所得類別與金額為準。
76 萬是「股利 76 萬」還是「年所得 76 萬」差在哪？
「股利 76 萬」只是一種所得類別；「年所得 76 萬」是把薪資、股利、利息、租金等全部加總的概念，報不報、繳不繳取決於全年合計後再扣免稅額與扣除額。 同樣 76 萬，若你還有薪資使級距往上跳，合併/分離的最佳選擇也會跟著變。
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