房地合一稅是針對房屋、土地的出售交易行為徵收的一種稅務，為了讓各位賣方能安心出售房屋、土地，讓交易行為更加流通，政府也放寬了扣除額的認定。根據稅法規定，申報房地合一稅時，房地原始取得的成本費用原則上都可以扣除，包括購買房地時支付的仲介費、廣告費、清潔費、印花稅、代書費、測量費、裝潢費、買賣雙方約定的稅費等，都可以檢附單據列報申報時扣除。但如果無法提供單據，也可以按房地交易價額的 5 %來計算扣除額。
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房地合一稅哪些支出能扣除？關於出售房屋的申報費用
出售房屋是人生中的重大事件之一，在交易過程中需要繳納房地合一稅。房地合一稅的計算方式是將出售房屋的收入減去成本費用後，再乘以稅率。成本費用包括取得房屋的價款、購置相關費用及增建、改良支出。購置相關費用是指房屋取得時所支付的相關費用，例如仲介費、契稅、代書費、土地增值稅等，其他費用尚包括利息費用、仲介費用或稅務報償金等。增建、改良支出是指房屋取得後所進行的增建、改良支出，例如裝潢費用、修繕費用等。在計算房地合一稅時，可以扣除這些成本費用，以減少應納的稅額。
申報房地合一稅時，申報人需要提供相關的證明文件，包括房屋取得的憑證、購置相關費用憑證、增建、改良支出憑證等。如果沒有這些證明文件，申報人只能扣除房屋取得的價款的5%作為成本費用。因此，在購買或出售房屋時，一定要妥善保存相關的證明文件，以免影響房地合一稅的申報。
房地合一稅扣除費用清單項目5大重點整理
房地合一稅的申報扣除項目相當多元，依據《財政部函釋令釋字第10904258360號》辦理，常見的申報扣除費用清單如下：
- 仲介費用：房地合一稅的申報扣除，應以實際支付給仲介之費用為準，不論買賣雙方支付金額比例為何，皆可扣除。
- 廣告費用：廣告費用包括：刊登報紙廣告、網路廣告，或是委託房仲業者代為銷售房產等等，所產生的必要支出。
- 裝修費用：裝修費用包括：為使房屋符合居住需要或增加其價值而使用的費用，例如整理裝修、維修設備的費用等。
- 其他費用：其他費用包括勘驗規費（土地增值稅）、測量規費、代書費、地政規費、契稅、土地增值稅、印花稅、房屋稅、地價稅、垃圾處理費、燃料費、水費、電費、瓦斯費等。
- 貸款利息：房屋貸款利息，也可視為購屋成本的一環，但僅限於房屋貸款利息，而非其他貸款的利息。
需要注意的是，這些扣除費用能被申報扣除的前提是，須符合「與取得、持有、出售、出租或交換該房屋、土地及其附著建物有關」之原則。另外，舉證責任在於納稅義務人，若無法提出相關支出憑證，就算符合扣除規定，仍無法予以扣除，因此正確保存相關單據十分重要。
房地合一稅哪些可以扣除？. Photos provided by unsplash
房地合一稅申報利器：五項必要費用輕鬆扣除
在進行房地合一稅申報時，扣除費用是必不可少的一環。扣除額可以減少應納稅額，從而降低稅務負擔。本文將列出五項房地合一稅申報中可以扣除的必要費用，並介紹其實際案例，讓讀者可以輕鬆掌握房地合一稅申報的技巧，減少稅務負擔。
一、仲介費用
在房屋買賣過程中，仲介通常會收取仲介費用。仲介費用可以作為房地合一稅申報中的扣除額，但必須符合以下條件：
- 仲介費用必須是為了出售房屋而支付的，而不是為了購買房屋而支付的。
- 仲介費用必須是合理的，並且符合市場行情。
- 仲介費用必須有正式的發票或收據作為證明。
案例：A先生於2022年1月1日以1,000萬元出售了一間房屋，並支付了10萬元的仲介費用。在房地合一稅申報時，A先生可以將10萬元的仲介費用作為扣除額，從而減少應納稅額。
二、廣告費用
在房屋買賣過程中，賣方可能會為了吸引潛在買家而支付廣告費用。廣告費用可以作為房地合一稅申報中的扣除額，但必須符合以下條件：
- 廣告費用必須是為了出售房屋而支付的，而不是為了購買房屋而支付的。
- 廣告費用必須是合理的，並且符合市場行情。
- 廣告費用必須有正式的發票或收據作為證明。
案例：B女士於2022年2月1日以2,000萬元出售了一間房屋，並支付了20萬元的廣告費用。在房地合一稅申報時，B女士可以將20萬元的廣告費用作為扣除額，從而減少應納稅額。
三、裝修費用
在房屋買賣過程中，賣方可能會為了提高房屋的價值而支付裝修費用。裝修費用可以作為房地合一稅申報中的扣除額，但必須符合以下條件：
- 裝修費用必須是為了出售房屋而支付的，而不是為了自住而支付的。
- 裝修費用必須是合理的，並且符合市場行情。
- 裝修費用必須有正式的發票或收據作為證明。
案例：C先生於2022年3月1日以3,000萬元出售了一間房屋，並支付了30萬元的裝修費用。在房地合一稅申報時，C先生可以將30萬元的裝修費用作為扣除額，從而減少應納稅額。
| 房地合一稅申報扣除項目 | 扣除條件 | 扣除額證明 |
|---|---|---|
| 仲介費用 | 必須是為了出售房屋而支付的。 | 正式發票或收據 |
| 必須是合理的，符合市場行情。 | ||
| 必須有正式的發票或收據作為證明。 | ||
| 廣告費用 | 必須是為了出售房屋而支付的。 | 正式發票或收據 |
| 必須是合理的，符合市場行情。 | ||
| 必須有正式的發票或收據作為證明。 | ||
| 裝修費用 | 必須是為了出售房屋而支付的。 | 正式發票或收據 |
| 必須是合理的，符合市場行情。 | ||
| 必須有正式的發票或收據作為證明。 |
房地合一稅費用扣除有憑有據
在房地合一稅的計算中，納稅義務人除了可以扣除申報土地或建物取得成本外，還可以扣除相關的費用。這些費用包括仲介費用、廣告費用、清潔費用、運輸費用以及其他必要的費用。這些費用必須有相關的證明文件，證明文件包括收據、發票或其他證明文件。如果沒有相關的證明文件，或者如果相關證明文件的金額未達到交易價格的5%，則可以按照交易價格的5%來計算費用。
房地合一稅費用扣除收據證明
為了避免房地合一稅的稅負過高，納稅義務人在進行房地交易時，應妥善保存相關的費用收據。這些費用收據包括仲介費、廣告費、清潔費、房屋裝修費用、運輸費等，這類費用都被認定是必要的費用。若未保留相關證明文件，恐將被國稅局認定為「未依法令規定辦理申報」，而遭處以罰鍰，最高可罰新台幣3,000元，最低罰款額為2,000元。
房地合一稅費用扣除金額
房地合一稅的費用扣除金額，以證明文件記載的金額為準。若未保留相關證明文件，或相關證明文件上的金額未達到交易價格5%時，可按交易價格計算費用的金額，不得超過交易價格5%。若係非「買賣」的房地交易，則因無交易價格，因此無法適用5%的計算標準，應按申報土地或建物取得成本計算費用金額，不得超過申報土地或建物取得成本5%。
房地合一稅費用扣除有憑有據，減少稅負省荷包。申報房地合一稅時，別忘了將這些必要費用扣除，讓稅負減輕，荷包省錢。若對於房地合一稅的申報有任何疑問，皆可撥打房地合一稅申報專線0800-089-334(稅稅通)洽詢，國稅局將會有專人為您服務。
房地合一稅申報注意什麼？四大注意事項一次看
房地合一稅是一項針對房屋交易課徵的稅目，應申報銷售利潤。然而，在申報時，可以扣除一些費用，以降低應納稅額。這些費用包括：
- 仲介費
- 代書費
- 測量費
- 土地增值稅
- 契稅
- 印花稅
- 房屋買賣合約公證費
- 房屋鑑價費用
- 房屋貸款利率費用
- 裝修費
- 增建費用
- 房屋稅
- 地價稅
- 房屋修繕費
- 房屋管理費
- 房屋保險費
納稅人在申報年度內取得房屋交易的收入，應依法申報繳納相關稅賦，並依規定檢附相關佐證文件，包括房屋買賣契約、房屋權狀、房屋貸款契約、房屋修繕發票等相關證明文件，以供查覈。若有相關疑問，可向稅務機關諮詢或尋求專業人士協助。
房地合一稅哪些可以扣除？結論
房地合一稅制是針對房地產交易進行課稅的稅制，對出售房地產的利潤徵收稅款。為了減輕房地產交易者的負擔，房地合一稅制允許扣除某些費用，包括買賣房屋仲介費用、房屋廣告費用、房屋清潔費用、房屋運輸費用、房屋裝修費用、房屋貸款利息費用、房屋產稅地價稅等。扣除這些費用可以減少應繳納的房地合一稅，進而減輕房地產交易者的負擔。
在扣除房地合一稅相關費用時，有些事項需要特別注意：必須提供相關的證明文件，才能被認可扣除；如果沒有相關證明文件，可以扣除的費用金額，不得超過房地產交易金額的5%。關於房地合一稅扣除費用的相關規定，您可以在財政部網站上找到更多詳細的信息。如果在房地合一稅申報中遇到任何問題，可以諮詢相關的財稅人員或稅務專家，以確保正確申報。
房地合一稅哪些可以扣除？ 常見問題快速FAQ
1. 房地合一稅申報的必要費用包含哪些？
申報房地合一稅的必要費用包含：土地增值稅、契稅、代書費、仲介費、整修費用。土地增值稅通常為土地所有權人出售土地時，因土地增值而課徵之稅款；契稅是房屋過戶時，買方必須繳交的稅款；代書費是土地或房屋相關申辦作業手續的費用；仲介費是買賣房屋時，仲介公司向買方收取的費用；整修費用是房地主在出售房屋前進行房屋裝修而產生的費用。
2. 房地合一稅申報可以扣除仲介費嗎？
可以。在房地合一稅申報時，若有支付仲介費，可以將仲介費從賣出房屋的價金中扣除，再計算房地合一稅。需要注意的是，仲介費扣除金額不得超過房屋總價款的6%。
3. 房地合一稅申報可以扣除裝修費用嗎？
可以。若在出售房屋前有進行裝修，可以將整修費用從賣出房屋的價金中扣除，再計算房地合一稅。但是，整修費用只能扣除房屋出售前2年內進行的裝修，且整修費用必須妥善保存發票或收據等相關證明。
