房屋貸款與稅金
房東沒繳稅可以檢舉嗎？財經律師告訴你檢舉房東逃漏稅的步驟
文章目錄
您是否曾經面臨過房東未依法申報租金收入，導致逃漏稅的情況呢？如果您發現房東有逃漏稅的行為，可以透過向稅捐稽徵機關檢舉的方式來維護自己的權益。根據財政部中區國稅局的規定，檢舉人需要提供檢舉人姓名及住址、被檢舉者之姓名及地址、所檢舉違章漏稅之事實及可供偵查之具體事證，如有欠缺，稽徵機關會通知檢舉人於文到10日內補正或提供新事證，逾期未提供者，即不予受理。在本文中，我們將深入探討房東逃漏稅的檢舉程序、相關法律規範以及財經律師所能提供的專業協助，幫助您維護自身的權益。
房東未依法申報租金收入，租客可檢舉逃漏稅
在房地產投資中，租金收入往往是房東的一筆可觀收入來源，根據《所得稅法》規定，房東出租房屋、土地或其他相關財產而取得的租金收入，都必須依法申報繳納所得稅，否則即構成逃漏稅行為。租客若發現房東未依法申報租金收入，可以向稅捐稽徵機關檢舉，以協助政府追繳稅款，保障國家的稅收。檢舉房東逃漏稅不僅是履行公民義務，更有機會獲得檢舉獎金，為自己爭取權益。
租客在檢舉房東逃漏稅時，應向稅捐稽徵機關提供以下資料：
稅捐稽徵機關在收到檢舉後，會先進行初步審查，判斷檢舉是否符合受理條件。如果檢舉資料齊全且具體，稅捐稽徵機關將會立案調查，並通知房東進行補稅。如果房東拒絕補稅或無法提供合理說明，稅捐稽徵機關將會依法對房東進行處罰，包括補稅、加徵滯納金和罰款等。
檢舉房東逃漏稅步驟一：提供檢舉人資料
財經律師表示，租客在檢舉房東逃漏稅時，首先需要提供檢舉人自己的姓名及住址，以方便稅捐稽徵機關與檢舉人聯繫。另外，檢舉人也需要提供被檢舉者（房東）的姓名及地址，以便稅捐稽徵機關能夠對被檢舉者進行調查。值得注意的是，檢舉人提供給稅捐稽徵機關的資料必須是真實的，否則可能導致檢舉無效甚至被處罰。
根據稅捐稽徵機關的規定，檢舉人需要提供的檢舉人資料包括：
- 姓名
- 國民身分證統一編號
- 住址
- 電話號碼
- 電子郵件信箱
財經律師建議，租客在提供檢舉人資料時，務必詳細填寫，並確認資料正確無誤。如果租客在填寫檢舉人資料時有任何疑問，可以諮詢稅捐稽徵機關或財經律師，以確保檢舉有效。
檢舉房東逃漏稅步驟二：提供被檢舉者資料
在檢舉房東逃漏稅時，除了提供檢舉人資料外，還必須提供被檢舉者資料，包括：
提供被檢舉者資料時，應盡可能提供完整且正確的資訊，以利稅捐稽徵機關進行調查。若提供不完整或不正確的資訊，可能會影響檢舉的結果。
另外，檢舉人也可提供其他與被檢舉者逃漏稅有關的資訊，如：
提供越多與被檢舉者逃漏稅有關的資訊，越能幫助稅捐稽徵機關進行調查，提高檢舉成功的機率。
| 資料項 | 說明 |
|---|---|
| 被檢舉者姓名 | 房東的姓名，若不清楚可提供房東的綽號或稱呼。 |
| 被檢舉者地址 | 房東的居住地址，若不清楚可提供房東經常出沒的地點，如房東管理的不動產地址或工作地址。 |
| 被檢舉者身分證字號 | 若知道房東的身分證字號，可一併提供，以便稅捐稽徵機關查詢資料。 |
| 被檢舉者統一編號 | 若知道房東的統一編號，也可一併提供，以便稅捐稽徵機關查詢資料。 |
| 其他與被檢舉者逃漏稅有關的資訊 | 如：房東未開發票或收據的租金紀錄、房東未申報租金收入的納稅申報書、房東逃漏稅的銀行帳戶資料等。 |
檢舉房東逃漏稅步驟三：提供違章漏稅事實及可供偵查之具體事證
在檢舉房東逃漏稅時，提供違章漏稅的事實及可供偵查之具體事證是非常重要的。檢舉人應將所知道的房東逃漏稅的相關訊息詳細敘述，並提供相關的證據，以便稽徵機關進行調查。
具體來說，檢舉人應提供以下資訊：
- 房東姓名、住址及統一編號。
- 被檢舉逃漏稅的期間。
- 房東收取租金的金額及方式。
- 房東未申報租金收入的證明，如：房東的報稅資料、銀行帳戶明細等。
- 其他可以證明房東逃漏稅的證據，如：房東的日記、信件、電子郵件等。
檢舉人應注意，所提供的證據必須是真實、合法且與檢舉事項相關。如果所提供的證據不充分，稽徵機關可能無法受理檢舉或難以進行調查。
為了提高檢舉的成功率，檢舉人可以尋求專業人士的協助。如：財經律師、會計師或稅務顧問等。這些專業人士可以幫助檢舉人蒐集證據、撰寫檢舉信件，並提供相關的法律諮詢服務。
如果您發現您的房東未依法申報租金收入，您可以按照上述步驟向稅捐稽徵機關檢舉。如果您需要進一步的法律諮詢，可以諮詢我們的財經律師團隊。我們將竭誠為您提供專業的法律服務。
檢舉房東逃漏稅步驟四：逾期未補正即不予受理
完成上述步驟後，稽徵機關將會開始調查。由於檢舉逃漏稅之檢舉人及被檢舉人之身分，依法應予保密，因此若稽徵機關經查證屬實，房東將會收到補繳稅款及罰款通知。被檢舉人如對稽徵機關之核定有異議者，得依法提起訴願或行政訴訟(注1)。
針對檢舉人身分保密之相關規定，係為確保檢舉人避免遭受報復或其他不利之對待，因此除稅捐稽徵法第49條規定之檢舉人應有獎金外，其他有關檢舉人之規定均以匿名或保密原則為基礎(注2)。
如稽徵機關通知檢舉人需補正或提供新事證，檢舉人應於10日內回覆。逾期未補正或提供新事證者，稽徵機關即不予受理。因此，若檢舉人提供之資料及事證不全，稽徵機關將無法進行調查，檢舉亦將不予受理。
為求檢舉成功率，檢舉人應於檢舉前收集及準備齊全之資料及事證，並於稽徵機關通知補正或提供新事證時，應儘速提供，以利稽徵機關進行調查。
注意事項：
1. 檢舉人應提供真實、具體之資料及事證，切勿虛構或捏造不實情節，以免觸犯誣告罪。
2. 檢舉人應保護個人資料安全，切勿將檢舉信件或資料洩漏給他人，以免遭有心人士利用或報復。
3. 檢舉人可委託他人代為檢舉，但應事先取得被委託人之同意，並將委託書或其他授權文件一併檢附。
相關法規：
1. 稅捐稽徵法第46條之1。
2. 稅捐稽徵法第49條。
3. 稅捐稽徵法施行細則第31條之1。
(注1) 訴願與行政訴訟之差異：
訴願：向原處分機關提出，請求變更、撤銷或廢棄原處分之程序。
行政訴訟：向法院提起訴訟，請求法院撤銷或變更原處分之訴訟程序。
(注2) 稅捐稽徵法施行細則第31條之1：
檢舉人姓名及住址，依稅捐稽徵法第49條規定，應予保密。但經檢舉人同意者，得於卷宗內記載之。
房東沒繳稅可以檢舉嗎？結論
房東未依法申報租金收入，導致逃漏稅，租客可以向稅捐稽徵機關檢舉。檢舉房東逃漏稅的步驟包括：提供檢舉人資料、提供被檢舉者資料、提供違章漏稅事實及可供偵查之具體事證，若逾期未提供，即不予受理。若您發現您的房東有逃漏稅的情形，您可以依照上述步驟進行檢舉，以維護稅收公平性。
檢舉房東逃漏稅不僅是維護稅收公平性的行為，也是保護租客自身權益的舉措。若房東未依法申報租金收入，導致逃漏稅，租客可能會面臨因房東逃漏稅而產生的額外稅務負擔，因此向稅捐稽徵機關檢舉房東逃漏稅，不僅可以維護稅收公平性，也能保護租客自身權益。
如果您有房地產投資需求，遇到房東有逃漏稅的情形，除了向稅捐稽徵機關檢舉之外，也可以尋求財經律師的協助。財經律師精通稅務法規，可以協助您瞭解房東繳稅義務、租客檢舉房東逃漏稅的相關規定，為您提供專業的法律諮詢服務，保障您的權益。
房東沒繳稅可以檢舉嗎？ 常見問題快速FAQ
房東沒繳稅，租客檢舉後多久會收到回應？
財政部針對檢舉案件有相關規定，於10個工作日內函復檢舉人。若超過10個工作日仍未收到相關函復，可撥打國稅局舉報中心電話：0800-000321詢問。
租客檢舉房東逃漏稅，身分會曝光嗎？
財政部表示，租客檢舉房東逃漏稅，身分會受到保護。稅捐稽徵機關在進行查覈作業時，不會主動向房東透露檢舉人的身分。檢舉人如果擔心身分曝光，可以選擇匿名檢舉。
租客檢舉房東逃漏稅，可以獲得獎金嗎？
財政部規定，檢舉人檢舉逃漏稅案件，經查證屬實且稅額達一定金額者，可以獲得檢舉獎金。租客檢舉房東逃漏稅，如果符合相關規定，可以獲得獎金。獎金金額視具體案件情況而定。