海外股票所得要扣稅嗎？複委託海外股票股息所得稅、基本所得額與20%海外所得稅一次搞懂

摘要：海外股票資本利得通常不扣台灣稅，但海外股息常被預扣稅；且海外所得達100萬需納入基本所得額，超過門檻可能課20%。

海外股票所得「不一定會被台灣先扣稅」，但股息多半會先被海外來源國預扣稅，且海外所得達門檻仍可能在台灣被納入基本所得額課 20%。 以台灣稅制看，複委託買美股、港股等海外股票，會遇到兩層稅：第一層是「來源國扣繳」，常見是股息發放時直接被扣稅；第二層是「台灣基本稅額制」，把符合條件的海外所得併入「基本所得額」計算。

數字上，依《所得基本稅額條例》觀念，海外所得（含海外股息與海外資本利得）全年合計達新台幣 100 萬元，需計入基本所得額；再看基本所得額若超過 750 萬元，超過部分可能按 20% 計算基本稅額（常被口語稱為「海外所得稅 20%」）。比較基準是：國內股票股利可選「合併課稅並享 8.5% 抵減（上限 8 萬）」或「28% 分離課稅」，海外股息則不適用這套股利抵減規則。

就美股來說，資本利得（賣股價差）通常不會被美國預扣稅，但股息常見被美方預扣（實務多見 30%），台灣端則看是否跨過 100 萬與 750 萬兩道門檻。

具體做法

做法是把「海外股息＋海外賣股價差」按年度彙總，先判斷是否達海外所得 100 萬，再用全戶基本所得額是否超過 750 萬決定會不會被課到 20%。

建議用「年度現金流與交易損益表」整理三件事：

• 海外股息：券商（複委託）年度對帳單的 Dividend/Distribution 明細。
• 海外資本利得：同年度賣出交易損益（已實現）。
• 海外已扣繳稅額：股息入帳時的 Withholding Tax（來源國扣繳）。

下表用同一個比較基準示範（假設申報年度為 2026 年申報 2025 年所得；門檻數字以現行常見規則整理，實際仍以當年度法規與申報系統為準，來源：財政部稅務機關對《所得基本稅額條例》之宣導口徑）：

範例（How + Example）：

• 2025 年領美股股息 200 萬元，入帳時被美國預扣 30%＝60 萬元。
• 2025 年賣美股賺 300 萬元（已實現）。
• 海外所得合計 500 萬元，已達 100 萬門檻，需計入基本所得額。

若全戶基本所得額超過 750 萬，超過部分會以 20% 計算基本稅額；同時可留意海外已扣繳稅額是否能在基本稅額中作抵減（仍以當年度申報規則與可抵限額為準）。

注意事項與常見錯誤

最常出錯的是把「海外股息扣繳」誤認為「台灣已完稅」，或只看海外所得 100 萬卻漏看 750 萬門檻。

常見錯誤 1：只申報股息、不彙總賣股價差

• 海外所得通常包含「海外股息＋海外資本利得」，以年度（1/1～12/31）彙總。
• 比較基準：美股賣股價差雖多數不被美國扣稅，但仍可能影響台灣基本所得額。

常見錯誤 2：以為海外股息能套用國內股利 8.5% 抵減

• 國內股利才有「合併課稅＋8.5% 抵減（上限 8 萬，倒推股利約 94 萬）」或「28% 分離課稅」的選項。
• 海外股息不適用這個抵減框架，需回到基本稅額制的判斷。

常見錯誤 3：把「券商沒扣稅」當成「不用申報」

• 複委託對海外所得通常不會像台股股利那樣完成台灣端扣繳。
• 比較基準：是否需課 20% 的關鍵在「基本所得額是否超過 750 萬」，不是券商有沒有先扣。

常見問題（FAQ）

美股賣出賺錢（資本利得）要在台灣繳稅嗎？

美股資本利得通常不併入台灣綜所稅，但可能併入基本所得額，跨過 750 萬門檻時才會影響 20% 基本稅額。 比較基準是「海外所得達 100 萬要計入基本所得額」與「基本所得額超過 750 萬才可能課到 20%」。來源可查《所得基本稅額條例》相關規定與財政部解釋資料。

複委託美股股息已被美國扣 30%，台灣還會再課一次嗎？

台灣不會因為「已被美國扣 30%」就自動免除基本稅額計算，仍要看海外所得與基本所得額門檻，但海外已扣稅額通常有機會在基本稅額中依規定抵減。 日期基準是「以年度彙總」申報；數字基準是「海外所得 100 萬、基本所得額 750 萬、基本稅額率 20%」。實際可抵金額與文件要求，仍以當年度申報系統與稅務機關規定為準。

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