房屋貸款與稅金
租賃所得稅怎麼算？ 43%必要費用扣除懶人包
文章目錄
租賃所得稅的計算方式是將租金收入減去必要費用後，再併入個人綜合所得中核課所得稅。這裡的必要費用包括財產折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等。若無法逐項舉證申報，可直接從租金中扣除43%，計為必要費用。由此可知，租賃所得稅的計算步驟如下：首先，將租金收入與必要費用相減，算出淨租賃收入；其次，將淨租賃收入併入個人綜合所得中核課所得稅。對於有租賃收入的人士來說，瞭解租賃所得稅的計算方式非常重要，這樣才能正確申報所得稅，避免不必要的稅務問題。
##
租賃所得稅如何計算？跟著步驟算清楚！
在台灣，租賃所得是個人綜合所得稅的一項，須依法繳納所得稅。租賃所得稅的計算方式如下：
1. 計算淨租賃收入：
將租金收入與必要費用相減，即可算出淨租賃收入。必要費用包括財產折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等。在列舉費用時，需注意：
財產折舊：依法規定的資產折舊年限及方法計算。
修繕費：必須是為了維修或改善出租的房屋而支付的費用，且須有相關憑證。
地價稅、房屋稅：按期繳納。
貸款利息：如果是為了購置出租房屋而支付的貸款利息，且須有相關憑證。
保險費：針對出租房屋投保的各項保險，且須有相關憑證。
舉例：
小明將房屋出租，今年的租金收入為120萬元，支付的必要費用如下：
財產折舊：20萬元
修繕費：10萬元
地價稅：3萬元
房屋稅：2萬元
貸款利息：15萬元
保險費：1萬元
則小明的淨租賃收入為：
120萬元－20萬元－10萬元－3萬元－2萬元－15萬元－1萬元＝70萬元
2. 將淨租賃收入併入個人綜合所得中核課所得稅：
將計算出的淨租賃收入併入個人綜合所得中，再依據稅率級距計算應繳納的所得稅。
舉例：
假設小明的其他綜合所得為60萬元，則其應繳納的所得稅額如下：
(60萬元＋70萬元) x 5%＝6.5萬元
因此，小明今年應繳納的租賃所得稅為6.5萬元。
租賃所得稅看這裡！必要費用計算這樣做
租賃所得稅的計算方式：
- 將租金收入與必要費用相減，算出淨租賃收入。
- 將淨租賃收入併入個人綜合所得中核課所得稅。
必要費用包括：
- 財產折舊
- 修繕費
- 地價稅
- 房屋稅
- 貸款利息
- 保險費
若無法逐項舉證申報，可直接從租金中扣除43%，計為必要費用。例如：小張將房子出租，每月租金收入為 3 萬元，因無法逐項舉証支出，他則可直接從 3 萬元中扣除 43%，也就是 1 萬2 千 9 百元，剩餘的 1 萬 7千 1 百元，即為淨租賃收入。
淨租賃收入併入個人綜合所得後，依照個人総合所得率課稅。綜所稅稅率依所得金額不同而有所差異，最低稅率為 5%，最高稅率為 40%。
舉例來說，若小張的綜合所得金額，包含租賃收入，超過新台幣 120 萬元，那麼其租賃所得將被課徵 20% 的所得稅。也就是說，小張需要繳納 1 萬 7千 1 百元 x 20% = 3,420 元的所得稅。
租賃所得稅怎麼算？. Photos provided by unsplash
租賃所得稅怎麼算？先算淨租賃收入關鍵
租賃所得稅的計算基礎是淨租賃收入，淨租賃收入的計算方式為「租金收入－必要費用」，其中必要費用包含：
以上費用皆可以逐項列舉計算，但若無法逐一舉證，也可以直接從租金中扣除43%的金額，計為必要費用。
例如，小明將房屋出租，每月租金收入為2萬元，若小明無法逐項舉證申報必要費用，則可以直接將租金的43%計為必要費用，即每月必要費用為2萬元×43%=8,600元，小明的淨租賃收入為2萬元－8,600元=11,400元。
若是逐項列舉必要費用，則小明的必要費用如下：
則小明的必要費用為1,000元+2,000元+3,000元+2,000元+500元=8,500元，小明的淨租賃收入為2萬元－8,500元=11,500元。
可以發現，逐項列舉必要費用的金額，與直接扣除43%的金額相差不大，因此，若無法逐項舉證必要費用，直接扣除43%的金額也是合情合理的。
| 淨租賃收入計算 | |
| 租金收入 | 每月20,000元 |
| 必要費用 | |
| 財產折舊 | 每月1,000元 |
| 修繕費 | 每月2,000元 |
| 地價稅、房屋稅 | 每月3,000元 |
| 貸款利息 | 每月2,000元 |
| 保險費 | 每月500元 |
| 必要費用合計 | 每月8,500元 |
| 淨租賃收入 | 每月11,500元 |
或者
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 租金收入 | 每月20,000元 |
| 財產折舊 | 每月1,000元 |
| 修繕費 | 每月2,000元 |
| 地價稅、房屋稅 | 每月3,000元 |
| 貸款利息 | 每月2,000元 |
| 保險費 | 每月500元 |
| 必要費用合計 | 每月8,500元 |
| 淨租賃收入 | 每月11,500元 |
租賃所得稅公式大公開！輕鬆算出該繳多少稅
租賃所得稅的公式如下：
租賃所得稅＝（租賃收入－必要費用）×稅率
其中：
- 租賃所得稅：您需要繳納的稅額
- 租賃收入：您從租賃中獲得的收入
- 必要費用：您可以從租賃收入中扣除的費用
- 稅率：適用的個人綜合所得稅稅率
以一個實際例子來說，假設您將一間房屋出租，每月的租金收入為 30,000 元。您在這個房屋上的必要費用包括：
- 地價稅：1,000 元
- 房屋稅：2,000 元
- 貸款利息：5,000 元
- 保險費：1,000 元
- 修繕費：2,000 元
您的必要費用總額為 11,000 元。因此，您的淨租賃收入為 19,000 元（30,000 元 – 11,000 元）。
假設您適用的個人綜合所得稅稅率為 20%，則您的租賃所得稅為 3,800 元（19,000 元 × 20%）。
因此，您需要繳納的租賃所得稅為 3,800 元。
租賃所得稅省錢密技！43%必要費用扣除這樣算
在瞭解租賃所得稅的計算方式後，以下提供一些省稅小撇步，讓您在繳稅時荷包不縮水：
1. 善用43%必要費用扣除額
若無法一一列舉必要費用，可直接採用43%必要費用扣除額，此扣除額已包含財產折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等費用，方便納稅人計算租賃所得。
2. 列舉必要費用，節省更多稅負
若您有詳細記錄租賃相關費用，可考慮逐項列舉必要費用，包含：財產折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等，可節省更多稅負。
3. 善用政府租稅優惠
政府經常推出租稅優惠政策，如租賃所得免稅額、租賃所得特別扣除額等，符合條件的納稅人可多加利用這些優惠政策，減輕租賃所得稅負擔。
4. 妥善保存租賃相關單據
無論是採用43%必要費用扣除額或逐項列舉必要費用，都應妥善保存相關單據以備查覈，避免因無法提供證明文件而影響扣除權益。
租賃所得稅怎麼算？結論
在本文中，我們探討了租賃所得稅的計算方式，並提供了具體的步驟和案例說明。簡而言之，租賃所得稅的計算過程可以分為以下幾步：
- 計算淨租賃收入：將租金收入與必要費用相減，得出淨租賃收入。
- 將淨租賃收入併入個人綜合所得中：將淨租賃收入計入個人綜合所得中，並按照個人綜所得稅率計算應繳稅額。
在計算必要費用時，納稅人可以選擇逐項列舉申報，也可以直接從租金中扣除 43% 計為必要費用。若是選擇逐項列舉，則應備妥相關證明文件。
租賃所得稅的計算過程看似繁瑣，但只要按照正確的步驟操作，並準備好相關資料，即可輕鬆完成申報。若有疑問，也可諮詢專業人士尋求協助。
希望這篇文章能幫助您理解租賃所得稅的計算方式，並順利完成報稅。往後若有其他租賃相關問題，也歡迎參考我們的網站或諮詢專業人士。
租賃所得稅怎麼算？ 常見問題快速FAQ
1. 什麼是租賃所得稅？
租賃所得稅是指出租不動產或動產而獲得的收入需要繳納的所得稅，租賃所得稅的計算方式與綜合所得稅相同，都是採累進稅率計算。
2. 哪些費用可以列舉為必要費用？
可以列舉為必要費用的項目包括：財產折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等。若無法逐項舉證申報，可直接從租金中扣除43%，計為必要費用。
3. 租賃所得稅要怎麼計算？
租賃所得稅的計算公式為：租金收入-必要費用=淨租賃收入
淨租賃收入併入個人綜合所得中核課所得稅。