5月所得稅
年收入50萬要繳多少稅？看免稅額、扣除額試算與股票損失可否抵稅
摘要：以單身無扶養估算，年收50萬多半稅負很低或免稅；股票交易損失通常不能拿來抵綜所稅。
年收入 50 萬（以「單身、只有薪資所得、用標準扣除額」為例）通常只需繳約 0～4,000 元綜所稅，很多人甚至是 0 元或小額退稅。原因是台灣綜合所得稅（綜所稅）先用「免稅額＋扣除額」把所得扣掉，再對「課稅所得」套用 5% 起跳的累進稅率；50 萬多半被扣到只剩一小段落在 5% 稅率級距。
以 2026 年 5 月申報的「2025 年度所得」為時間點，實際稅額取決於：是否有扶養親屬、用標準扣除額或列舉扣除額、是否有薪資以外的股利（ETF 配息）、以及可扣的保險費與捐贈。你可以用財政部稅務入口網的「綜合所得稅試算」快速帶入（來源：財政部稅務入口網綜合所得稅試算工具，etax.nat.gov.tw）。
另外，很多投資人會問「股票損失可以抵稅嗎？」在台股現行制度下，多數「上市櫃股票買賣價差」不是綜所稅的課稅所得，自然也不能拿「股票賠錢」去抵薪資或其他綜所稅所得；但期貨、選擇權等（期貨交易所得）在申報規則上又是另一套，要分清楚。
具體做法
把 50 萬收入拆成「綜合所得總額 → 免稅額/扣除額 → 課稅所得 → 稅率」四步，就能算出大概稅額。以下用「單身、無扶養、僅薪資 50 萬、用標準扣除額」做示範；扣除額金額每年可能調整，請以申報年度財政部公告與試算工具為準（來源同上）。
| 項目（示範用） | 金額（元） | 比較基準/說明 |
|---|---|---|
| 年度薪資所得 | 500,000 | 以 2025 年度所得、2026/5 申報為例 |
| 免稅額（本人） | 97,000 | 以當年度公告數字帶入試算工具 |
| 標準扣除額（單身） | 131,000 | 不用整理單據即可扣 |
| 薪資所得特別扣除額 | 218,000 | 有薪資通常可扣到上限 |
| 課稅所得（概念） | 500,000－(97,000+131,000+218,000)=54,000 | 若再加保險費/捐款等，會更低 |
| 應納稅額（概算） | 54,000 × 5% = 2,700 | 5% 為最低級距稅率（比較基準：累進稅率表） |
想讓稅額更貼近真實狀況，建議直接用財政部試算工具輸入「薪資、股利、利息」等所得，並選擇「標準扣除額」或「列舉扣除額」比較哪個較省（來源：財政部稅務入口網試算）。
注意事項與常見錯誤
年收 50 萬最常出錯的地方，是把「股票賠錢」當成可扣抵的損失，或把 ETF 配息當成不用報的收入。常見錯誤如下：
1) 用股票交易損失去抵綜所稅：上市櫃股票價差多數不計入綜所稅所得，因此「股票損失」也無法拿來扣薪資或股利（比較基準：綜所稅課稅範圍）。
2) 忽略 ETF 配息的所得性質：台股 ETF（例如高股息 ETF）配息可能含「股利所得」成分，會影響可扣抵稅額或稅率選擇；年收 50 萬族群通常要把配息填進申報資料再試算一次（日期/來源：2026/5 申報、財政部試算工具）。
3) 只看年收入，不看扶養與扣除額：同樣 50 萬，若有扶養親屬（免稅額增加）或有可列舉扣除（例如保險費），課稅所得可能直接變 0（比較基準：是否有扶養、扣除額型態）。
常見問題（FAQ）
股票損失可以抵稅嗎？
一般「台股現股買賣損失」不能拿來抵綜所稅。因為多數上市櫃股票的買賣價差並非綜所稅課稅所得，既然沒課稅，也就沒有「用損失扣抵」的申報空間。若是期貨、選擇權等期貨交易所得，才可能有同類損益互抵的規則。
年收 50 萬但有 ETF 配息，稅會差很多嗎？
可能會從「幾千元」變成「仍很低，但要重算」，差異取決於配息金額與股利課稅方式。以 2026/5 申報為例，把 ETF 配息（股利所得）加入後，課稅所得可能上升；但同時也可能有可扣抵稅額或改用不同課稅選項，建議用財政部綜所稅試算工具把「薪資＋股利」一起帶入比較（來源：財政部稅務入口網試算）。
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