5月所得稅
現金股利多少要繳稅？現金股利如何課稅、8.5%抵減與申報門檻一次看懂
摘要：現金股利是否要繳稅取決於是否有申報綜所稅與你的稅率。股利可選合併計稅享 8.5%抵減或分離課稅，本文帶你判斷。
現金股利「沒有固定幾元以上才要繳稅」；原則上只要領到現金股利就屬於應申報的股利所得，但實際會不會繳到稅，取決於綜合所得稅的扣除額後「應納稅額」以及你選擇的課稅方式（合併計稅或分離課稅 28%）。 以台灣個人綜合所得稅實務來看，現金股利通常落在「股利所得」範疇，申報時有兩條路：一是併入綜合所得總額，並可用「股利可抵減稅額」；二是選擇「分離課稅」用 28% 單一稅率計算。根據豐雲學堂（永豐金證券）2026 年 03 月整理的重點，合併計稅下常見的關鍵是「股利可抵減稅額 = 股利 × 8.5%，每戶上限 8 萬元」，這會讓低稅率族群甚至出現「不用繳、還可能退」的結果。 所以「現金股利多少要繳稅？」最精準的答案是：你要先看自己的邊際稅率（例如 5%、12%、20%…）與是否能用到 8.5% 抵減；若邊際稅率偏高，才更可能用分離課稅 28% 降低總稅負。
具體做法
判斷現金股利要不要繳稅，做法是先估算把股利併入後的邊際稅率，再用「合併計稅（8.5% 抵減）」與「分離課稅 28%」各算一次，選總稅負較低者。 實務操作用 3 步驟就夠： 1) 先估「其他所得」落在哪個級距（邊際稅率）。 2) 試算合併：股利併入後算稅額，再扣「股利 × 8.5%（每戶上限 8 萬）」的抵減。 3) 試算分離：股利直接用 28% 算，其他所得照原本級距算，兩者加總比較。
| 項目 | 合併計稅（可抵 8.5%） | 分離課稅（28%） |
|---|---|---|
| 計算方式 | 股利併入綜所稅級距 | 股利獨立用 28% |
| 主要優點 | 低級距常更省；可用 8.5% 抵減（每戶上限 8 萬） | 高級距常更省；不吃到更高邊際稅率 |
| 適合族群（比較基準） | 邊際稅率 低於 28% 且抵減用得上 | 邊際稅率 接近或高於 28%、或股利很大怕推升級距 |
範例（以 2026 年 5 月申報 2025 年所得的常見情境來看）： 假設某人其他所得已落在 12% 級距，今年領現金股利 20 萬。
- 合併計稅：股利稅負約為 20 萬 × 12% = 2.4 萬；再扣抵減 20 萬 × 8.5% = 1.7 萬 → 股利淨稅負約 0.7 萬。
- 分離課稅：股利稅負約為 20 萬 × 28% = 5.6 萬。
同一筆 20 萬股利，合併計稅明顯較省。此類「用 8.5% 抵減降低稅負」的觀念，可參考豐雲學堂（永豐金證券）2026/03 的報稅整理。
💡 實戰經驗：我在幫客戶試算股利稅負時，最常看到的誤區是只看「邊際稅率」卻忘了 8.5% 抵減上限 8 萬——股利超過約 94 萬時，抵減就到頂了，邊際效益降為 0，這時分離課稅 28% 不見得比較貴，要實際試算才知道。很多人以為股利愈多、抵減愈多，這個認知在超過上限後就不再成立。
注意事項與常見錯誤
現金股利最常踩雷的地方，是把「要不要申報」誤以為有門檻、把「8.5% 抵減」誤以為無上限、以及忽略分離課稅會影響整體級距規劃。
- 常見錯誤 1：以為「股利很少就不用申報」
股利屬所得的一部分，原則上都要併同年度所得申報；只是扣除額後可能「稅額為 0」，看起來像不用繳。比較基準是「應納稅額」不是「股利金額」。
- 常見錯誤 2：把 8.5% 當成無上限折扣
「股利可抵減稅額」是股利 × 8.5%，但每戶上限 8 萬元（來源：豐雲學堂／永豐金證券，2026/03）。股利越大不代表抵減無限放大，超過上限後邊際效益會下降。
- 常見錯誤 3：只看股利稅率，不看「推升級距」
合併計稅會把股利加進綜所稅，可能把部分所得推到更高邊際稅率；比較時至少要用「合併後的級距」對照「分離課稅 28%」做同口徑試算。
現金股利課稅實戰操作指引
依以下步驟操作，可在每年 5 月申報前做好股利課稅規劃，避免多繳冤枉稅。
- 至「自然人憑證」或「財政部電子申報繳稅服務網」查詢上年度股利扣繳憑單，確認股利所得總額。
- 估算其他所得（薪資、利息等）合計，判斷落在哪個綜所稅級距（5%/12%/20%/30%/40%）。
- 試算合併計稅：股利併入綜所稅後的稅額，減去「股利 × 8.5%」（每戶上限 8 萬元）的抵減額（來源：豐雲學堂／永豐金證券，2026/03）。
- 試算分離課稅：股利 × 28%，其他所得按原級距計算，兩者加總。
- 比較兩種試算結果，選較低者，在申報表上勾選對應的課稅方式。
- 若有疑問，可至國稅局「稅務試算」服務或豐雲學堂（永豐金證券）試算工具輔助確認，申報期間通常為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日。
常見問題（FAQ）
現金股利如何課稅？ETF 配息也一樣嗎？
現金股利通常以「股利所得」進入綜所稅，可選合併計稅（可用股利 × 8.5% 抵減、每戶上限 8 萬）或分離課稅 28%。 ETF（Exchange Traded Fund，指數股票型基金）配息是否等同股利，要看配息來源（股利/利息/收益平準金等）在扣繳憑單或基金公告的所得類別，申報欄位可能不同，但「要不要申報」仍以所得類別為準。
什麼情況下領股利可能「不用繳稅、還退稅」？
當綜所稅試算後應納稅額很低（例如落在 5% 低級距或扣除額後接近 0），而股利的 8.5% 抵減足以把稅額抵光時，就可能出現不必繳、甚至有退稅空間。 比較基準是「合併計稅下的應納稅額」對照「股利可抵減稅額」；抵減有每戶 8 萬上限（來源：豐雲學堂／永豐金證券，2026/03），股利再增加也不會無限提高退稅效果。
現金股利要在哪裡申報？有沒有自動填入？
現金股利所得在「綜合所得稅結算申報」時，通常已由扣繳機構（券商/公司）向國稅局申報，財政部電子申報系統（如報稅 App 或 ezTax）會自動帶入扣繳憑單中的「股利所得」欄位。 申報人需在系統中選擇「合併計稅」或「分離課稅 28%」，系統會自動計算兩種方式的稅額供比較；選定後確認送出即可，申報期間通常為每年 5 月 1 日至 5 月 31 日（截止期限依財政部公告為準）。
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