5月所得稅
只有股利收入如何報稅？現金股利如何課稅與 8.5% 抵減一次搞懂
摘要：只有股利收入也要併入綜所稅申報：可選合併課稅享 8.5% 抵減或選分離課稅 28%，依所得級距試算較省方案。
只有股利收入要報稅，就是把「現金股利」列入綜合所得稅（綜所稅）申報，並在「合併計稅（8.5% 可抵減）」與「分離課稅（28%）」兩種課稅方式中選一個較省的。以 2026 年 5 月申報為例，申報的是 2025 年度所得；就算你沒有薪資、沒有租金，只有台股與 ETF（Exchange Traded Fund，指在交易所交易、追蹤指數的基金）發的現金股利，一樣要依規定申報。
現金股利在報稅上的身分是「股利所得」（多數投資人會在報稅系統看到對應的所得類別），差別在於你選的課稅方式：
- 合併計稅：股利併入綜合所得總額，依你的累進稅率計稅，並可用股利金額的 8.5% 抵減稅額，但抵減上限為 8 萬元。
- 分離課稅：股利不併入綜合所得，改用固定稅率 28%單獨計算。
多數「只有股利收入」的人，因為綜所稅級距較低，常見結果是合併計稅搭配 8.5% 抵減更有利，甚至可能出現退稅；這個觀念與抵減機制的整理，可參考永豐金證券豐雲學堂（2026 年 03 月）的說明（來源：Sinotrade 豐雲學堂）。
具體做法
只有股利收入的報稅做法：先在報稅系統帶入股利資料，再試算比較「合併計稅（含 8.5% 抵減）」與「分離課稅 28%」，選稅額較低者送出申報。 操作上以財政部報稅系統（電腦版/手機版）為主，通常股利資料會由扣繳憑單或系統自動帶入，你只要確認金額與身分證號、戶籍、扣除額等資料正確。
以下用「2025 年度股利，2026/5 申報」做一個簡化比較（以概念示範，不代替個案稅額計算）：
| 項目 | 合併計稅（累進稅率） | 分離課稅 |
|---|---|---|
| 是否併入綜合所得總額 | 是 | 否 |
| 主要稅率 | 依級距（例如 5%/12%/20%…） | 固定 28% |
| 關鍵優惠 | 股利的 8.5% 抵減稅額（上限 8 萬） | 無 8.5% 抵減 |
| 適合情境（比較基準） | 綜所稅率低、股利不大者常更省 | 綜所稅率高且股利多者可能更省 |
Example（數字示意）：若某投資人 2025 年只有現金股利 20 萬元，採合併計稅可先算出「股利抵減」= 200,000 × 8.5% = 17,000 元（未達 8 萬上限），再拿這 17,000 元去抵應納稅額；若採分離課稅則是 200,000 × 28% = 56,000 元直接計稅。實務上仍需把免稅額與扣除額納入整體試算，建議用報稅系統的「兩制試算」做最後決定。（來源概念整理：Sinotrade 豐雲學堂，2026/03）
注意事項與常見錯誤
只有股利收入最常踩雷的點，是把「8.5% 抵減」當成一定退稅、忽略上限 8 萬，或在有其他所得時選錯課稅方式。 常見錯誤包含：
- 把 8.5% 當成「一定退 8.5%」：8.5% 是「抵減稅額」不是直接退現金；必須先有應納稅額可抵，且仍受免稅額、扣除額、級距影響。（來源：Sinotrade 豐雲學堂，2026/03）
- 忘記 8.5% 有 8 萬上限：股利再高，抵減最多就是 80,000 元；股利大戶常需要認真比較分離課稅 28% 是否更有利。
- 只看股利、沒用系統做「兩制比較」：若同年度還有利息、租金、兼職等收入，合併計稅可能推高級距；用報稅系統試算通常可一次看見兩種方式的總稅負差異（比較基準：總應納稅額高低）。
常見問題（FAQ）
只有 ETF 配息（現金股利）也能用 8.5% 抵減嗎？
可以，前提是該筆配息在稅務上被認定為「股利所得」並採合併計稅，才會進入 8.5% 抵減機制。實務上 ETF 配息可能包含不同性質的所得項目，報稅系統帶入的所得類別最準；若系統顯示為股利所得，通常就會納入合併計稅抵減的計算。（來源觀念：Sinotrade 豐雲學堂，2026/03）
我沒有工作、只有股利，為什麼還可能要繳稅？
因為股利本身就是所得，若超過免稅額與扣除額後仍有課稅所得，就會產生應納稅額。差別在於選合併計稅時，股利可用 8.5% 抵減（上限 8 萬）降低稅負；選分離課稅則固定 28% 計算。最穩妥做法是用報稅系統同時試算兩種方式，選稅額較低者申報。
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