5月所得稅
只有股利收入要報稅嗎？股利扣繳、8.5%抵減與賣股票獲利要繳稅嗎一次懂
摘要：有股利收入原則上就要申報綜所稅，可用8.5%抵減；賣股票價差多數免所得稅，留意例外。
不只股利要報稅：只要你是「綜合所得稅申報戶」，領到台股/ETF 配息通常要列入申報；但賣股票賺到的價差，原則上不用繳所得稅（改課證交稅）。 在台灣，現金股利、股票股利與多數「國內股票/股利型 ETF」配息，會被歸在「股利所得」或相關所得類別，隔年併入綜合所得稅申報。差別只在於：你要選「合併計稅」享有股利抵減（8.5%），或選「分離課稅」用 28% 單一稅率。
很多人問「我只有股利收入，真的要報嗎？」答案是：只要達到報稅門檻或你本來就要申報（例如有薪資），股利資料通常已由國稅局帶入，你仍需確認並完成申報。至於「股利扣繳」：本國個人領台股股利通常不會先扣所得稅，但可能會被扣「二代健保補充保費 2.11%」（屬健保費，不是所得稅）。非居住者領股利則可能有 21% 扣繳。股利抵減 8.5%與上限規則，可參考永豐金證券豐雲學堂（2026/03）的整理。
具體做法
申報時先確認股利是否已帶入，接著在「合併計稅（8.5%可抵）」與「分離課稅（28%）」之間選對方案，再判斷賣股價差是否只涉及證交稅。
操作順序（以 2026/03/25 當下準備 2025 年所得申報為例）：
- 進入報稅系統後，查「股利/盈餘」資料是否已自動帶入（多數台股與國內 ETF 會）。
- 針對股利課稅方式二選一：
- 合併計稅：股利可用 8.5% 股利抵減，但抵減有上限（常見整理為 8 萬元）。
- 分離課稅：股利不併入綜所稅級距，改用 28%計算。
- 檢查「賣股票獲利」：台股現股價差通常不列所得，但賣出時券商已代收證交稅（股票常見 0.3%，ETF 常見 0.1%，以法規公告稅率為準），這不是報稅時再繳一次。
簡化比較（用「同樣領到股利 20 萬」當比較基準）：
| 項目 | 合併計稅（股利抵減） | 分離課稅（28%） |
|---|---|---|
| 股利如何課 | 併入綜所稅級距 | 單一稅率 28% |
| 可用優惠 | 股利抵減 8.5%（但有上限，常見為 8 萬） | 無 8.5%抵減 |
| 誰可能更有利 | 所得級距較低、可把抵減用滿者 | 高所得級距（例如接近/超過 28% 邊際稅率）者 |
| 參考來源 | 永豐金證券豐雲學堂（2026/03）整理股利 8.5%抵減 | 同上（比較兩制邏輯） |
注意事項與常見錯誤
最常出錯的是把「股利扣到的 2.11%」當成所得稅、把「賣股價差」當成要申報的所得、以及忘了股利抵減有上限而高估退稅。
- 把 2.11% 當「股利扣繳稅」：台股股利對本國個人多數不是先扣所得稅，但可能扣到「二代健保補充保費 2.11%」。這筆不等於所得稅，也不會因選合併/分離就消失。
- 以為「賣股票獲利要繳稅嗎」答案是要：台股現股價差原則上不課所得稅；你已在賣出成交時付過證交稅（股票常見 0.3%，ETF 常見 0.1%），不需要把價差再填成所得。
- 誤會 8.5% 可以無上限抵到底：8.5%是股利抵減的計算比例，但實務上有「可抵減稅額上限」（常見整理為 8 萬元）。股利很高或稅率很高時，未必能把 8.5%全數轉成退稅。資料可參考永豐金證券豐雲學堂（2026/03）。
常見問題（FAQ）
賣股票賺到價差，真的完全不用報稅嗎？
台股「現股價差」通常不併入綜合所得稅申報，但賣出一定會課到證交稅。 證交稅是在成交時由券商代收（常見：股票 0.3%、ETF 0.1%），所以報稅時不會再就同一筆價差課一次所得稅；但若有海外股、特定商品，規則可能不同。
只有股利、沒有薪資，也可能需要報稅嗎？
可能需要：若你達到申報門檻、想選擇最有利的股利課稅方式，或想把 8.5%抵減用來減稅/退稅，就值得申報與試算。 股利課稅採「合併計稅 vs 分離課稅（28%）」二選一，差距取決於你的所得級距與可用抵減上限；可參考永豐金證券豐雲學堂（2026/03）對 8.5%抵減的整理後再試算。
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