5月所得稅
年收入 120 萬要繳多少稅？綜所稅級距、免稅額扣除額試算與股利扣稅門檻一次懂
摘要：年收 120 萬多落在 12% 級距，但實際稅額要扣免稅額與扣除額後計算；本文並整理股利超過多少要扣稅與申報重點。
年收入 120 萬在台灣通常要繳的綜所稅約 5.4 萬元（以單身、無扶養、全用「標準扣除額」試算），平均每月約 4,500 元。 這個數字的關鍵不是「120 萬 × 12%」，而是先扣掉免稅額與扣除額後，才進到綜合所得稅（綜所稅）級距；120 萬多數人會落在「部分 5%、部分 12%」的混合稅率結構，邊際稅率（marginal tax rate）常是 12%，但平均稅率（average tax rate）會更低。
以 2026/03/25 的時間點來看，你在 2026 年 5 月申報的是 2025 年度所得；綜所稅稅率級距依財政部（賦稅署）公告為準，常見級距為 5% / 12% / 20% / 30% / 40%。網路上也常見「年薪 120 萬適用 12%」的說法（例如 Threads 討論串提到扣完免稅額、扣除額後仍繳約 5 萬多元；來源：threads.com/@luna.lab.project 貼文），原因就是課稅所得通常會超過 56 萬那一段，進入 12% 的部分級距。
另外，投資人常問的「股利超過多少要扣稅」多半其實在問：股利（含 ETF 配息）會不會被先扣款？台股現金股利一般不會先扣綜所稅，但可能會被扣 二代健保補充保費：單次給付超過 2 萬元，會扣 2.11%（以健保署現行規定為準）。
具體做法
把「年收 120 萬要繳多少稅」算清楚的方法，是用公式：課稅所得＝所得總額－免稅額－扣除額－特別扣除額，再套用綜所稅級距。
下表用最常見的試算情境：單身、無扶養親屬、薪資所得 120 萬、採標準扣除額（申報年度：2026 年 5 月，所得年度：2025）。
| 項目 | 金額（元） | 備註 |
|---|---|---|
| 薪資所得總額 | 1,200,000 | 年薪 |
| 免稅額 | 92,000 | 每人免稅額（以財政部公告為準） |
| 標準扣除額 | 124,000 | 單身標準扣除額（以財政部公告為準） |
| 薪資特別扣除額 | 207,000 | 薪資特別扣除額（以財政部公告為準） |
| 課稅所得 | 777,000 | 1,200,000－92,000－124,000－207,000 |
再把 777,000 套進常見級距（比較基準：56 萬以下 5%，超過部分 12%）：
- 560,000 × 5% ＝ 28,000
- (777,000－560,000) × 12% ＝ 26,040
- 合計應納稅額約 54,040 元
同一個表格也能加上股利／ETF 配息：把「股利所得」加回所得總額，並在申報時比較「合併計稅」與「分離課稅（28%）」哪個有利。
注意事項與常見錯誤
年收 120 萬最常見的錯，是把 12% 當成整包稅率，或把股利扣款誤認為所得稅預扣。
- 錯誤 1：120 萬直接乘 12%
12%是邊際稅率，不是全額稅率；先扣免稅額、扣除額後，才會有一段落入 12%。比較基準：上面案例平均稅率約 4.5%（54,040 ÷ 1,200,000）。
- 錯誤 2：把「二代健保 2.11%」當成股利所得稅
股利（含 ETF 配息）若單次給付超過 20,000 元，常被先扣補充保費 2.11%（來源：中央健保署補充保費規定）。這不是綜所稅，仍要在隔年申報股利所得。
- 錯誤 3：ETF 配息全部當「股利」申報
ETF 收益分配可能含股利、利息、已實現資本利得等成分，申報分類以扣繳憑單／投信提供資料為準；分類不同會影響可扣抵、分離課稅比較結果。
常見問題（FAQ）
年收 120 萬如果有配偶或小孩，還會繳到 5 萬多嗎？
不一定，扶養人數與扣除額結構會大幅降低課稅所得。 比較基準：多 1 位扶養親屬通常就多一份免稅額；若有幼兒學前特別扣除額、保險費列舉扣除等，課稅所得可能降到多數落在 5% 級距，稅額會明顯低於單身試算的約 54,040 元。
股利超過多少要扣稅？台股與 ETF 配息會先被扣嗎？
多數人看到的「先扣」通常是二代健保：單次股利／配息超過 2 萬元會扣 2.11%，不是先扣綜所稅。 台股現金股利與多數台灣 ETF 配息，綜所稅通常在隔年 5 月合併申報時才結算；若是非居住者身分或特定所得型態，才可能有不同的扣繳規則，需以扣繳憑單為準。
深入了解：