5月所得稅
所得稅不用繳要申報嗎？免辦結算申報條件與上市櫃公司股利所得稅申報重點
摘要：不一定要申報。符合財政部規定免辦綜所稅結算申報者可免申報，但若有上市櫃股利等所得仍須確認申報義務。
多數情況「所得稅不用繳」仍然要申報；只有符合財政部規定的「免辦結算申報」條件，或收到稅額試算且「不繳不退」並完成確認，才可以不送出申報。
台灣的「綜合所得稅結算申報」通常在每年 5 月辦理，例如 2026 年 5 月申報 2025 年度所得。判斷要不要申報，重點不是「最後要不要繳稅」，而是「是否依法需要完成結算程序」。
特別是投資人常見的「上市櫃公司現金股利」與「台股 ETF 配息」，在稅制上屬於股利所得（含盈餘分配），常會牽動兩件事：一是是否觸發需要申報的條件；二是是否能用股利可抵減稅額（現行合併計稅下 8.5% 抵減，上限 8 萬元）或改選分開計稅 28%。即使試算後稅額為 0，不申報也可能放棄退稅或抵減利益。
資料來源可參考財政部稅務入口網「綜合所得稅納稅義務人在何種情形下，可以免辦結算申報？」（題號 1303）：etax.nat.gov.tw
具體做法
用「有無免辦結算申報資格」＋「股利是否影響退稅/抵減」兩步驟判斷，最快也最不容易漏掉權益。
先看自己是否符合免辦結算申報的典型情境：例如僅有薪資所得且扣繳與結算結果一致、或稅額試算通知書已顯示「不繳不退」且完成確認流程。免辦的概念是「法律允許不送出申報」，不是「算出來不用繳就自動不用報」。 （來源：財政部稅務入口網 1303）
再看投資所得：上市櫃公司股利所得稅如何申報，通常要在申報時於股利所得欄位帶入資料，並在「合併計稅（8.5% 可抵減，上限 8 萬）」與「分開計稅 28%」間擇一。若要拿到抵減或退稅，通常就需要完成申報。
| 情境（2026/05 申報 2025 所得） | 稅額可能為 0 | 是否仍建議申報 | 原因（比較基準：不申報） |
|---|---|---|---|
| 只有薪資，且稅額試算為「不繳不退」並完成確認 | 是 | 可不申報 | 符合免辦或試算確認機制（依財政部規範） |
| 有上市櫃現金股利/台股 ETF 配息 | 可能 | 多數建議申報 | 可能產生股利抵減（合併 8.5%）或退稅；不申報等於放棄 |
| 有扣繳稅款（例如股利預扣/其他扣繳） | 可能 | 建議申報 | 申報才能把扣繳稅款結算成退稅 |
範例（比較基準：不申報）：小明 2025 年薪資扣繳後試算稅額為 0，但另有台股股利 30,000 元。若申報並採合併計稅，股利可抵減稅額約 30,000 × 8.5%＝2,550 元（實際仍以系統計算為準），可能把其他應納稅額抵到 0 或形成退稅；不申報則通常拿不到這段抵減利益。
注意事項與常見錯誤
最常見的錯誤是把「不用繳」誤當成「不用報」，導致退稅與股利抵減直接蒸發。
- 誤區 1：看到稅額試算為 0 就完全不理。
稅額試算「不繳不退」才可能免辦；若顯示「可退稅」，不申報/不確認就可能領不到退稅。 （來源：財政部稅務入口網 1303）
- 誤區 2：有股利但以為券商已扣完就結束。
上市櫃公司股利屬綜合所得稅申報項目之一，是否有利要看你選「合併（8.5% 抵減）」或「分開 28%」，不是只看有沒有被扣繳。
- 誤區 3：為了「不繳稅」一律選分開計稅 28%。
分開 28% 適合高稅率族群；若你的綜所稅邊際稅率低於 28%，合併計稅常更有利，且還有 8.5% 抵減（上限 8 萬）這個差異基準。
常見問題（FAQ）
上市櫃公司股利所得稅如何申報？要選合併還是分開？
申報時股利會併入「股利所得」，並在「合併計稅（8.5% 抵減，上限 8 萬）」與「分開計稅 28%」二選一。 一般而言，中低稅率族群常偏向合併較有利；高所得、邊際稅率可能高於 28% 的族群，才更常評估分開。實際以 2026 年 5 月申報系統試算比較兩種結果最準。
只有台股 ETF 配息、其他都沒有，我可以不申報嗎？
多數情況仍建議申報，因為台股 ETF 配息通常屬股利所得性質，可能帶來抵減或退稅。 如果金額很小，最終稅額可能為 0，但「不申報」與「申報後為 0」在權益上不同：申報才會把可抵減稅額、扣繳稅款或退稅一併結算。是否符合免辦，仍以財政部對免辦結算申報的條件為準（來源：財政部稅務入口網 1303）。
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