5月所得稅
海外所得100萬要申報嗎？外匯保證金交易、股票ETF基本稅額門檻與申報流程
摘要：海外所得達100萬元須列入基本所得額申報；是否繳稅要看基本所得額扣除額後是否超過免稅門檻。
海外所得 100 萬「要不要申報」的答案是：要先看你是否已達「基本稅額（AMT，Alternative Minimum Tax，所得基本稅額）」的計算門檻；海外所得全年合計超過新台幣 100 萬元時，會被納入「基本所得額」計算，但不代表一定要繳基本稅額。
在台灣個人綜合所得稅制度下，海外所得（例如透過海外券商買賣股票、領取海外 ETF 股息、外匯保證金交易的損益）通常不直接併入一般綜所稅課稅，而是走「所得基本稅額條例」的框架。 依財政部稅務入口網 FAQ（題號 1744）說明，海外所得達 100 萬元是「納入基本所得額」的門檻；是否需要繳稅，還要再比較你整體的基本所得額是否超過免稅額（個人基本所得額免稅額近年為 670 萬元 的級距設計，實際以申報年度公告為準）。來源：財政部稅務入口網（etax.nat.gov.tw）。
申報時間通常是隔年 5/1–5/31 辦理上一年度綜所稅申報。換句話說，若你在 2025 年海外所得合計破 100 萬，2026 年 5 月申報時就要把它放進基本所得額的計算流程裡，並備妥可供查核的明細與換算方式。
具體做法
做法是：先把「海外所得」全年加總並換算成新台幣，超過 100 萬就納入基本所得額，再用基本稅額公式比對是否真的要補繳。
海外所得常見來源包含：海外券商股票/ETF 資本利得、海外 ETF 配息、外匯保證金交易（多屬與國外交易商進行的衍生性金融商品交易）已實現損益。 實務上以「已實現」為核心，並保留對帳單、成交報告、出入金紀錄；換算新台幣通常以「實際入帳日或交易日的匯率」整理一套一致口徑，以便被要求提示計算基礎。
| 情境（年度合計） | 海外所得是否 > 100 萬 | 是否要做基本所得額計算 | 是否一定要繳基本稅額 |
|---|---|---|---|
| A：海外所得 80 萬 | 否 | 通常不需因海外所得啟動門檻 | 否 |
| B：海外所得 120 萬，其他項目不高 | 是 | 要（海外所得納入） | 不一定（看是否超過免稅額） |
| C：海外所得 300 萬，且其他免稅/扣除後仍高 | 是 | 要 | 機率較高（視基本所得額是否超過免稅額） |
實例： 2025 年外匯保證金交易已實現獲利 110 萬（換算新台幣後），海外券商美股股息 10 萬，全年海外所得合計 120 萬。 因已超過 100 萬門檻，2026/5 申報時要納入基本所得額，再與免稅額（例如 670 萬）比較，才能判斷是否需補繳基本稅額。
注意事項與常見錯誤
最常見的錯誤是：把「海外所得破 100 萬」誤解成「一定要繳稅」，或用錯匯率與損益口徑導致申報金額失真。
- 常見錯誤 1：把 100 萬當成「繳稅門檻」
海外所得 > 100 萬只是「納入基本所得額」的門檻；是否繳稅要看基本所得額是否超過免稅額（近年常見為 670 萬級距設計）。來源：財政部稅務入口網 FAQ 1744。
- 常見錯誤 2：外匯保證金交易用「未實現損益」或只看平台報表單一數字
稅務計算以年度已實現損益為主，且需可追溯到逐筆/逐日明細；只截圖平台盈虧彙總，遇查核通常不夠。比較基準：可核對的成交報告、對帳單、出入金紀錄。
- 常見錯誤 3：匯率換算前後不一致
同一年度若一部分用月均匯率、一部分用入金匯率，容易被認定口徑不一致；建議先訂規則（例如以入帳日牌告即期匯率）並全年度一致套用。
常見問題（FAQ）
外匯保證金交易的稅務問題：算海外所得嗎？
多數情況算海外所得，因為交易對手/券商或交易商在境外，年度已實現損益通常納入基本稅額的海外所得範圍。 若使用的是國內合法期貨商承作的商品，可能改以國內來源所得或期貨交易所得邏輯處理，差異取決於交易平台與契約性質。
海外 ETF 配息與海外股票資本利得，都要算進 100 萬嗎？
是，海外 ETF 股息（股利所得性質）與海外券商交易股票/ETF 的已實現損益，實務上都會被歸入海外所得加總，用來判斷是否超過 100 萬門檻。 比較基準是「年度合計」不是單筆；申報年度通常於隔年 5/1–5/31 辦理，建議提早彙整對帳單與換匯紀錄。
深入了解：