如果您在 2020 年出售持有超過 4 年的房屋,您可能會想知道根據舊制,您需要繳納多少所得稅。根據舊制,房屋部分的收益必須按實價課徵所得稅,並併入您的綜合所得總額,採用累進稅率(5% 至 45%)計算。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
– 確認持有房屋年限並計算取得成本:確認持有房屋超過4年,並計算購屋價款、仲介手續費、印花稅、契稅等取得成本。
– 諮詢稅務專家尋求專業建議:在出售房屋前尋求合格的稅務會計師或財務顧問的建議,制定量身定制的稅務策略,降低稅務負擔。
– 善用稅務優惠措施:了解自住房屋出售所得稅減免和長期持有自用住宅用地優惠稅率等稅務優惠措施,並妥善運用以減輕稅務負擔。
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看完本篇可以學到:
賣房子所得稅計算方式:舊制房屋按實價課稅
根據我國舊制房屋出售所得稅規定,持有房屋超過4年之個人出售房屋時,其所得需按實際交易價格課徵所得稅,而非採用過去的公告現值。此舉旨在避免房地產市場中因房屋價值大幅上漲而產生的稅收不公現象。
在舊制規定下,出售房屋所得稅的計算方式如下:
- 取得成本:包括購屋價款、仲介手續費、印花稅、契稅等與取得房屋相關的必要費用。
- 出售價格:實際出售房屋的成交總價。
- 出售所得:出售價格減去取得成本後之差額。
- 應納所得稅:出售所得乘以5%至45%的累進稅率,依據個人綜合所得總額不同,適用不同稅率。
相較於新制房屋出售所得稅計算方式,舊制房屋按實價課稅的規定更加嚴謹,避免了過去公告現值與實際交易價格脫節所導致的稅收漏洞。不過,對於持有房屋超過4年的個人而言,若房屋價值大幅上漲,出售房屋時將面臨較高的所得稅負擔,應審慎評估稅務影響後再行出售。
舊制房屋出售所得併入綜合所得
按照舊制,出售持有超過四年的房屋,其出售所得必須併入綜合所得之中計算所得稅,與其他所得如薪資、利息等一併課稅。這表示您出售房子的獲利將會與其他收入合併計算,進而影響您整體的稅率和應繳所得稅額。
為了更清楚了解房屋出售所得併入綜合所得的計算方式,以下列出重要事項:
舊制房屋出售所得稅率:累進稅率 5% 至 45%
依據舊制規定,出售持有超過 4 年之房屋,其出售所得將併入個人綜合所得總額計算所得稅。所得稅率則採累進級距制,隨著綜合所得金額的增加而提高,適用稅率介於 5% 至 45% 之間,具體如下:
- 綜合所得淨額在 54 萬元以下,適用 5% 稅率。
- 綜合所得淨額超過 54 萬元至 120 萬元,適用 12% 稅率。
- 綜合所得淨額超過 120 萬元至 210 萬元,適用 20% 稅率。
- 綜合所得淨額超過 210 萬元至 310 萬元,適用 30% 稅率。
- 綜合所得淨額超過 310 萬元至 420 萬元,適用 40% 稅率。
- 綜合所得淨額超過 420 萬元,適用 45% 稅率。
需要留意的是,綜合所得淨額係指個人當年度全部所得減除相關費用及免稅額後之金額,而非單純的房屋出售所得。因此,在計算房屋出售所得稅時,應將個人其他所得一併計入,並依據累進稅率課稅。
綜合所得淨額 | 適用稅率 |
---|---|
54 萬元以下 | 5% |
54 萬元至 120 萬元 | 12% |
120 萬元至 210 萬元 | 20% |
210 萬元至 310 萬元 | 30% |
310 萬元至 420 萬元 | 40% |
420 萬元以上 | 45% |
2020年賣房子要繳多少所得稅?舊制房屋出售所得稅計算指南
出售房屋時,依據持有期間及出售年份的不同,適用不同的所得稅計算方式。若您於2020年出售持有超過四年且適用舊制的房屋,則需依據以下計算方式繳納所得稅:
房屋部分按實價課徵所得稅
舊制房屋出售時,房屋部分需按「實價課徵」所得稅。所謂實價,係指實際成交價減除必要費用後之餘額,包括土地及建物之價格。
得併入綜合所得總額
依舊制規定,房屋出售所得應併入個人綜合所得總額內計算。綜合所得總額係將各項所得加總所得之所得淨額。
採用累進稅率5%至45%
房屋出售所得併入綜合所得總額後,適用累進稅率計算應納所得稅。累進稅率是指隨著綜合所得總額的增加,適用之稅率也會提高。舊制房屋出售所得適用5%至45%之累進稅率計算所得稅額。適用之稅率級距如下:
綜合所得額在670萬元以下:5%
綜合所得額在670萬至1,200萬元:12%
綜合所得額在1,200萬至2,100萬元:20%
綜合所得額在2,100萬至3,800萬元:30%
綜合所得額在3,800萬至5,500萬元:40%
綜合所得額超過5,500萬元:45%
計算公式如下:
應納所得稅額=(房屋出售所得併入綜合所得總額)適用稅率-標準扣除額-相關費用扣除
透過上述計算方式,即可得知舊制房屋出售所得應繳納之所得稅額。
舊制賣出持有超過四年房屋稅務攻略
符合舊制規定,持有房屋期間超過四年,賣出房屋時,房屋部分的所得應如何課徵所得稅,有其專屬的計算方式:
綜上所述,舊制規定下,出售持有超過四年房屋課徵所得稅時,須將房屋出售所得併入綜合所得總額並依累進稅率課稅,民眾在規劃房屋出售時應留意自身綜合所得狀況,妥善評估出售後之稅負影響,建議尋求專業稅務顧問的協助,以確保稅務規劃的完善性。
賣房子要繳多少所得稅 舊制?結論
在此舊制房屋出售所得稅計算指南的結尾,我們希望您對2020年出售房屋應繳納的所得稅有了更深入的了解。透過採用累進稅率 5% 至 45% 以及併入綜合所得總額的計算方式,賣房子要繳多少所得稅的答案會因每位納稅人的個人財務狀況而異。
了解舊制房屋出售所得稅的計算方式至關重要,以避免不必要的稅務負擔。如果您符合持有房屋超過四年的條件,請務必善用適用的稅務優惠措施,例如自住房屋出售所得稅減免和長期持有自用住宅用地優惠稅率等,以降低您的稅負。
在進行任何重大交易之前,強烈建議尋求專業的稅務建議。合格的稅務會計師或財務顧問可以協助您制定量身定制的稅務策略,並確保您遵循所有稅務法規。適當的規劃和建議,將可幫助您在出售房屋的同時最大化您的財務利益。
賣房子要繳多少所得稅 舊制? 常見問題快速FAQ
賣房子所得如何計算?
舊制房屋出售所得稅計算方式為「房屋部分按實價課徵所得稅」,得併入綜合所得總額,並採用5%至45%累進稅率。
2020年賣房子要繳多少所得稅?
2020年出售持有超過4年房屋,房屋部分出售所得併入綜合所得總額計算,適用5%至45%累進稅率。
舊制賣出持有超過4年房屋,哪些稅務優惠?
舊制適用「自用住宅出售所得稅減免」,符合要件者,房屋出售所得200萬元以內免課所得稅;超過200萬元的部分課徵10%所得稅。