前言:
許多人會選擇將資金存放在郵局定存,享受穩定的利息收益。然而,您是否知道郵局定存所得會扣繳所得稅?本文將深入探討「郵局定存要扣稅嗎?」這個問題,並根據相關規定提供明確解釋。根據我國稅法規定,境內居住個人郵局定存利息所得超過新台幣21,000元時,將扣繳10%的所得稅。換句話說,如果您的郵局定存利息收入超過這個金額,您需要繳納10%的稅款。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
– 境內居住個人應留意郵局定存利息超過新台幣 21,000 元的扣繳門檻,超過部分將扣繳 10% 的所得稅。
– 非境內居住個人郵局定存利息不限金額全額扣繳 20% 所得稅,請於申報個人所得稅時留意。
– 儲戶可向金融機構申請儲蓄免扣繳證登記,以避免郵局定存利息扣繳所得稅。
可以參考 郵局定存要報稅嗎? 別輕忽罰則快申報!
看完本篇可以學到:
境內個人郵局定存利息超過21,000 元扣 10% 稅
對於在中華民國境內居住的個人,其郵局定存利息所得超過新台幣 21,000 元的部分,依據《所得稅法》第 14 條第 1 項第 2 款規定,將由金融機構依法扣繳 10% 的所得稅。這項規定旨在徵收儲戶從郵局定存中獲得的利息所得,確保國家稅收來源並促進財政收入的穩定。
扣繳時,金融機構會自動計算利息所得超過 21,000 元的金額,並依規定扣繳 10% 的所得稅。扣繳稅款後,金融機構會在發放利息時,於儲戶的利息收入中扣除已扣繳的稅款,並同時開立扣繳憑單,供儲戶申報個人所得稅時使用。
此項扣繳規定僅適用於境內居住個人,非境內居住個人則不適用。非境內居住個人在中華民國境內取得之郵局定存利息所得,無論金額大小,均依《所得稅法》第 87 條之規定,全額扣繳 20% 的所得稅,金融機構不會將其利息所得納入 21,000 元的免扣繳門檻計算。
非境內個人郵局定存利息全額扣稅20%
根據稅法規定,非境內居住個人在中華民國境內郵局辦理定存,其利息所得不論金額大小,一律扣繳20%所得稅。這是因為非境內居住個人不適用境內居住個人的21,000元免扣繳額,因此無論其定存利息多少,都必須全額扣繳所得稅。
非境內居住個人是指以下三類人:
- 因工作、投資、求學等原因,在台灣停留時間未滿183天,且年度全球所得超過新台幣500萬元的個人。
- 在台灣沒有戶籍,且年度全球所得超過新台幣100萬元的僑民。
- 在台灣無永久居留證或居留證,且年度全球所得超過新台幣100萬元的外國人。
非境內居住個人在郵局辦理定存後,郵局會在發放利息時直接扣繳20%所得稅,並向個人開立扣繳憑單。個人應妥善保管扣繳憑單,以便申報個人綜所稅時使用。
郵局定存利息扣繳誰來承擔?
郵局定存利息的所得稅扣繳義務人,取決於個人是否為境內居住者。境內居住個人在郵局定存利息超過新台幣 21,000 元時,扣繳義務人為郵局,扣繳率為 10%。非境內居住個人,不論定存利息金額多少,扣繳義務人同樣為郵局,但扣繳率提高至 20%。舉例來說,一位境內居住的個人,在郵局定存利息收入為 25,000 元,郵局會扣繳 10% 的所得稅,也就是 2,500 元。而一位非境內居住的個人,在郵局定存利息收入為 15,000 元,郵局也會扣繳 20% 的所得稅,也就是 3,000 元。
需要特別注意的是,郵局定存利息扣繳的所得稅,僅為預扣稅。個人在年度綜合所得稅結算時,仍須將郵局定存利息收入申報於綜合所得稅申報書中。扣繳憑單上的扣繳稅額,可以作為綜合所得稅的應納稅額抵減。若扣繳稅額超過應納稅額,則可以申請退稅。
身分 | 扣繳義務人 | 扣繳率 |
---|---|---|
境內居住個人 | 郵局 | 10%(利息超過 21,000 元) |
非境內居住個人 | 郵局 | 20%(不論利息金額) |
非境內個人郵局定存利息如何扣繳?
針對非境內個人,其持有境內郵局定存的利息所得,不論金額大小,一律適用 20% 的所得稅扣繳率。此扣繳作業由郵局等金融機構負責辦理,金融機構會在給付利息時,直接從利息所得中扣繳 20% 的所得稅,並開立扣繳憑單給非境內個人。由於非境內個人不適用我國累進稅率制度,因此不論利息所得金額為何,均適用 20% 的扣繳率。同時,非境內個人亦無法申請扣除額或免稅額,須全額扣繳 20% 的所得稅。
值得注意的是,若非境內個人持有郵局定存之利息所得已在國外個人綜合所得稅中申報繳納,則可依《中華民國與其他國家地區所得避免重複課稅及防止逃漏稅協定》的規定,請求郵局等金融機構退還已扣繳的所得稅款。申請退還時,非境內個人須提供國外稅務機關核發的扣繳憑證或完稅證明等文件,以證明已在國外繳納個人綜合所得稅。郵局等金融機構審核相關文件後,若確認符合規定,將會依法退還已扣繳的所得稅款給非境內個人。
郵政定存是否扣稅?看這裡就對了!
關於郵局定存是否需要扣繳所得稅,需視個人戶籍身分及利息所得金額而定。對於境內居住個人而言,郵局定存利息所得超過新臺幣 21,000 元時,扣繳10%所得稅。超過 21,000 元的部分歸屬所得稅率級距課徵所得稅。
另一方面,對於非境內居住個人,無論郵局定存利息所得金額為何,均扣繳20%所得稅。此外,若非境內居住個人透過「外國人所得稅申報書」申報退稅,其僅能退回扣繳所得稅額之半數,即扣繳稅額的10%。
因此,郵局定存利息是否需要扣繳所得稅,須先確認個人戶籍身分,再依據利息所得金額進行判斷。若有相關疑問,可洽詢國稅局或專業稅務人員,以取得更詳細的說明。
郵局定存要扣稅嗎?結論
綜合上述,境內居住個人郵局定存利息超過新台幣21,000元就要扣繳10%所得稅,而非境內居住個人不限金額扣繳20%。扣繳義務由存款金融機構負責,也就是說,利息所得扣除稅款後才會入帳您的郵局存摺。
因此,如果您的郵局定存利息所得超過免稅額度,請務必留意扣稅這項規定,以免影響您的利息收益。透過了解相關法規,您就能妥善管理您的財務,讓郵局定存發揮最大效益,為您的財富增值。
郵局定存要扣稅嗎? 常見問題快速FAQ
郵局定存的利息所得是否要扣稅?
是的,境內居住且利息所得超過新台幣21,000元時,會被扣繳10%所得稅;非境內居住者則不論金額,都須扣繳20%所得稅。
扣繳的所得稅是由誰承擔?
原則上由「扣繳義務人」,也就是付息單位(如郵局)負擔。
非境內居住者郵局定存利息如何扣繳?
非境內居住者必須自行向國稅局申報納稅,郵局不會代為扣繳。