前言
父母贈與子女現金是一項常見的理財行為,然而,是否需要申報贈與稅卻是許多人感到疑惑的地方。「父母贈與子女現金要申報嗎?」答案取決於贈與金額是否超過免稅額度。根據現行稅法,父母每年贈與子女現金,只要金額未超過 220 萬元,即可免辦理贈與稅申報。
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看完本篇可以學到:
父母贈與子女現金須留意免稅額度
隨著生活水平的提升,許多父母都希望為子女提供更好的物質生活,而現金贈與是一個常見的方式。然而,父母在贈與子女現金時,需要留意相關的免稅額度,以免產生稅務上的問題。贈與稅法規定,父母每年贈與子女的現金,只要金額未超過 220 萬元,即可免辦理贈與稅申報。這筆免稅額度適用於所有子女,即父母可以分別贈與每位子女 220 萬元,而不需繳納任何稅款。
若父母贈與子女現金的金額超過 220 萬元,則超出部分需要辦理贈與稅申報。贈與稅的稅率分為五級,最低 10%,最高 20%,依贈與總額的不同而有所差異。因此,父母在贈與子女現金時,應事先評估贈與金額,以免因超出免稅額度而產生額外稅負。此外,父母贈與子女現金時,應保留相關的贈與證明,例如匯款紀錄或收據,以備查驗之用。
父母贈與子女現金需留意申報時機
父母贈與子女現金是否需要申報,則需視情況而定。根據我國《遺產及贈與稅法》規定,父母每年贈與子女現金,只要金額未超過220萬元,即可免辦理贈與稅申報。若超過220萬元的部分,則超過額度之金額應於隔年5月前向稅務機關申報贈與稅,並繳納相關稅款。因此,父母在贈與子女現金時,應注意以下申報時機:
- 贈與金額未超過220萬元:無需申報贈與稅。
- 贈與金額超過220萬元:超過部分應於隔年5月前申報贈與稅。
若父母未於申報期限內申報或繳納贈與稅,將會被處以罰鍰,並影響日後申報贈與稅的權利。因此,父母在贈與子女現金前,應先了解相關法規,避免因申報不當而產生不必要的罰則。
父母贈與子女現金申報?220萬免申報規定
根據我國《遺產及贈與稅法》,父母贈與子女現金若未超過免稅額度新台幣220萬元,無須辦理贈與稅申報。這項規定旨在減輕一般家庭在子女成長過程中給予現金協助的稅務負擔。
要注意的是,贈與免稅額度僅適用於現金贈與。其他財產贈與,如房地產、股票等,則需依據評定現值計算應課徵贈與稅額,且免稅額度不同。因此,父母在贈與子女現金時,務必留意免稅額度的適用範圍,以免因超額贈與而產生稅務問題。
此外,贈與行為的認定原則上以「實際移轉」為準。即便父母與子女之間有借貸關係,但若借款並未實際移交或使用,仍會被視為贈與行為,納入贈與稅申報範圍。因此,父母應妥善保管贈與的相關證明文件,以避免產生不必要的稅務糾紛。
贈與免稅規定 | |
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贈與類型 | 免稅額度 |
現金贈與 | 新台幣 220 萬元 |
注意事項 | |
免稅範圍 | 僅適用於現金贈與 |
認定原則 | 以「實際移轉」為準 |
證明文件 | 妥善保管贈與證明文件 |
贈與子女220萬免申報,父母贈與財產免稅額度解讀
根據現行稅法規定,父母贈與子女現金,每年贈與金額未超過新台幣220萬元,即可免辦理贈與稅申報。此免稅額度係考量一般家庭生活所需及資金運用彈性,因此特設免稅門檻,讓父母在一定範圍內贈與子女現金,免於課徵贈與稅。
值得注意的是,此220萬元免稅額度適用於每位子女,且係逐年計算,不可跨年度累計。例如,若父母今年贈與子女200萬元,則明年仍可再贈與220萬元,共計420萬元,均屬免稅範圍。但若今年贈與子女金額已達220萬元,隔年贈與超過220萬元,則超過部分須辦理贈與稅申報。
另外,此免稅額度僅適用於「現金」贈與,若父母贈與子女不動產、股票等其他財產,則不在此免稅範圍內,須依規定課徵贈與稅。因此,父母在贈與子女財產時,應先確認財產種類,並了解相關贈與稅申報規定,避免因誤解免稅額度而導致稅務爭議。
父母贈與子女現金免稅額度的延伸考量
除了了解贈與子女現金 220 萬元的免稅額度,父母在進行贈與時,還應考量以下面向:
- 贈與屬性:根據遺產及贈與稅法規定,贈與可分為一般贈與與特定目的贈與,前者屬一般贈與。若贈與指定特定用途(如教育、醫療、購屋等),則屬特定目的贈與。此類贈與每年免稅額度為 30 萬元,且其用途必須符合贈與契約約定的用途。
- 贈與時點:贈與的時點影響贈與稅的計算方式。若贈與在 2023 年 1 月 1 日起生效,則適用新制。新制將贈與稅與遺產稅合併課稅,並採累進稅率計算,稅率介於 10% 至 20%。
- 贈與方式:贈與可透過現金、銀行轉帳、不動產贈與等方式進行。不同的贈與方式,可能產生不同的稅務影響。例如,不動產贈與除了須課徵贈與稅,還要支付契稅,建議先衡量各項稅賦成本。
- 受贈人資格:根據遺產及贈與稅法,受贈人須為自然人或符合特定要件的法人團體。若受贈人為外國人,贈與金額超過 220 萬元,則須申報贈與稅。
父母在規劃贈與子女現金時,除了考量免稅額度外,更應審慎評估自身經濟狀況、贈與目的、受贈人資格等因素,並諮詢專業人士協助,妥善規劃贈與事項,以避免產生不必要的稅務負擔。
父母贈與子女現金要申報嗎?結論
綜上所述,父母贈與子女現金是否需要申報,取決於贈與金額是否超過當年度免稅額度。若贈與金額在免稅額度內,父母無須申報贈與稅,可直接將現金轉帳或交予子女。然而,若贈與金額超過免稅額度,父母應於贈與發生後30日內申報贈與稅,以避免遭課徵罰款。
有關父母贈與子女現金的規定,請務必諮詢專業的稅務專家,確保贈與過程合法合規。透過了解贈與稅的相關規定,父母可以妥善規劃財富傳承,子女也能安心受贈,避免不必要的稅務糾紛。
父母贈與子女現金要申報嗎? 常見問題快速FAQ
Q:贈與子女現金免稅額為多少?
贈與子女現金免稅額為 220 萬元。
Q:贈與子女現金超過 220 萬元要申報嗎?
超過 220 萬元部分需要申報贈與稅,由受贈子女申報。
Q:父母贈與子女現金是否要課徵所得稅?
父母贈與子女的現金屬於贈與行為,不課徵所得稅。